Отсрочка дебиторской задолженности

На этой странице предлагаем ознакомиться с полной информацией по теме: "Отсрочка дебиторской задолженности". Здесь собраны и структурированы тематические данные. При возникновении вопросов можно обратиться к дежурному юристу.

Опыт эффективной работы с дебиторской задолженностью

В последнее время все чаще высказывается предположение, что Россию ожидает очередной кризис в связи с низкими темпами роста ВВП, снижением официальных прогнозов экономического развития, волатильностью курса иностранных валют. «Стоит ли опасаться второй волны кризиса?» — задаются вопросом финансовые службы компаний. Опасения обоснованы, поэтому компаниям, нацеленным на успешное развитие, необходимо разрабатывать собственные антикризисные стратегии, в частности, стратегии по работе с дебиторской задолженностью.

На практике дебиторская задолженность составляет значительную часть валюты баланса компании. Структурно ее размер в зависимости от вида деятельности колеблется в широком диапазоне: от 20 % для компаний производственной деятельности до 90 % для торговых компаний.

В связи со значительностью данной суммы риск неплатежей по обязательствам может существенно отразиться на стабильности работы компании. Грамотно разработанная кредитная политика позволит оптимизировать денежный поток и оценить риск, принимаемый на себя компанией, что в конечном счете повысит ее стоимость и благосостояние собственников. Следовательно, целесообразно разработать кредитную политику, направленную на решение вопросов о том, кому предоставлять товарный кредит, на какой срок и на каких условиях. В рамках заключаемых с контрагентами договоров необходимо определить:

  • предоставлять или не предоставлять отсрочку платежа;
  • время отсрочки платежа;
  • размер предоставляемой скидки.

Предоставлять или не предоставлять отсрочку платежа?

Решение о предоставлении отсрочки платежа должно выноситься по результатам объективного анализа деятельности контрагента на основании его финансового положения и качества партнерских отношений. Анализ проводится по каждому контрагенту на постоянной основе. По результатам анализа каждому контрагенту присваивается категория качества обслуживания дебиторской задолженности (с 1-ой по 5-ую (табл. 1)).

Таблица 1. Классификация категории качества контрагента

Финансовое положение/партнерские отношения Хорошее Среднее Плохое
Хорошее Перспективный
(1-я категория качества)
Надежный
(2-я категория качества)
Сомнительный
(3-я категория качества)
Среднее Надежный
(2-я категория качества)
Сомнительный
(3-я категория качества)
Проблемный
(4-я категория качества)
Плохое Сомнительный
(3-я категория качества)
Проблемный
(4-я категория качества)
Безнадежный
(5-я категория качества)

Финансовое положение оценивается по отчетности на последнюю отчетную дату и может быть определено как:

  • плохое, если одновременно выполнены следующие условия: деятельность контрагента убыточна, заемный капитал составляет более 60 % валюты баланса, размер кредитов и займов составляет более 30 % валюты баланса;
  • среднее, если финансовые показатели контрагента не соответствуют ни плохому, ни хорошему положению;
  • хорошее, если одновременно выполнены следующие условия: деятельность контрагента прибыльна, заемный капитал составляет менее 60 % валюты баланса, размер кредитов и займов составляет менее 30 % валюты баланса.

Партнерские отношения оцениваются на дату проведения анализа и могут быть определены как:

  • плохие, если в течение последнего года имелся факт просрочки дебиторской задолженности или оборачиваемость дебиторской задолженности по данному контрагенту составляет более 120 дней;
  • средние, если качество партнерских отношений не соответствует ни плохому, ни хорошему положению;
  • хорошие, если в течение последнего года отсутствуют факты просрочки дебиторской задолженности и оборачиваемость дебиторской задолженности по данному контрагенту составляет менее 30 дней.

В соответствии с финансовым положением и состоянием партнерских отношений контрагенту присваивается категория качества (см. табл. 1):

  • 1-я категория — контрагент является перспективным, необходимо увеличение времени отсрочки платежа и/или предоставление скидки;
  • 2-я категория — контрагент является надежным, необходим анализ на предмет увеличения отсрочки платежа и/или предоставления скидки;
  • 3-я категория — контрагент является сомнительным, в связи с чем запрещается предоставление дополнительной отсрочки платежа, однако необходим анализ на предмет предоставления скидки;
  • 4-я категория — контрагент является проблемным, в связи с чем запрещается предоставление дополнительной отсрочки платежа и каких-либо дополнительных скидок;
  • 5-я категория — контрагент является безнадежным, в связи с чем необходимо принять меры по возврату дебиторской задолженности.

Пример 1

В качестве примера рассмотрим ОАО «ВСМПО-Ависма» (далее — контрагент). Данная компания является публичной, в связи с чем финансовая отчетность находится в открытом доступе. С целью определения категории качества выпишем интересующие нас показатели во вспомогательную табл. 2.

Таблица 2. Основные финансовые показатели ОАО «ВСМПО-Ависма»

Прибыль за II полугодие 2013 г.
(стр. 2400)*
Валюта баланса на 30.06.2013
(стр. 1700)
Заемный капитал на 30.06.2013
(стр. 1400 + стр. 1500)
Кредиты и займы на 30.06.2013
(стр. 1410 + стр. 1510)
3 752 265 83 295 629 44 554 806 31 041 792

*Номера строк в бухгалтерском балансе.

Согласно табл. 2 по состоянию на последнюю отчетную дату можно сделать выводы о финансовом положении контрагента. Размер заемных средств составляет 53 % валюты баланса, что не превышает нормативный показатель, равный 60 %. Кредиты и займы составили 37 %, что превышает нормативный показатель 30 %. Согласно рассматриваемой методике на основании отчетности за II полугодие 2013 г. финансовое состояние контрагента можно определить как среднее. Если в процессе деятельности отсутствовали факты просрочки и по условиям имеющихся договоров отсрочка платежа составляет менее 30 дней, контрагенту присваивается 2-я категория качества. Следовательно, необходим анализ на предмет увеличения отсрочки платежа и/или предоставления скидки.

Время отсрочки платежа и размер предоставляемой скидки

Решение о времени отсрочки платежа и размере предоставляемой скидки должно выноситься на основе расчета экономической эффективности (увеличение/уменьшение объема торговых отношений с контрагентом). В результате сравниваются дополнительные приростные доходы и дополнительные расходы, и в случае ожидания приростной прибыли принимается решение в сторону изменения кредитной политики.

Расчет формулы определения приростной прибыли

Приростная прибыль рассчитывается как разность выручки, полученной с дополнительного объема, и затрат в виде замораживания средств в дебиторской задолженности, а также предоставления скидки на дополнительный объем.

Читайте так же:  Практическая работа трудовые споры

В рамках существующей финансовой политики эффективность деятельности компании оценивается по аналитическому показателю EBITDAR (прибыль до уплаты процентов, налогов, амортизации, аренды, лизинга), в связи с чем увеличение выручки необходимо рассчитывать с учетом рентабельности по данному показателю: (V1V) x R — положительная составляющая изменения кредитной политики.

Затраты в виде замораживания средств рассчитываются как размер предоставленной дебиторской задолженности, умноженной на стоимость привлечения заемного капитала – средневзвешенной годовой процентной ставки привлечения кредитов/займов: Kd x (ДЗ1 – ДЗ) — отрицательная составляющая изменения кредитной политики.

Затраты в виде предоставления скидки рассчитываются как произведение размера скидки на объем реализации в результате изменения кредитной политики: СК x V1 — отрицательная составляющая изменения кредитной политики.

В результате формула будет выглядеть следующим образом:

Преобразуем ее. Сначала делим на V:

выделим множитель Kр:

выделим неизвестный коэффициент Kр:

получаем искомую формулу.

где Kр = V1 / V — минимально необходимое увеличение объема реализации;

V — годовой объем реализации до применения кредитной политики;

V1 — годовой объем реализации в результате изменения кредитной политики;

ДЗ — дебиторская задолженность до применения кредитной политики;

ДЗ1 — дебиторская задолженность в результате изменения кредитной политики;

R = EBITDAR / Выручка – Рентабельность;

Kd — средневзвешенная ставка по заемному капиталу;

СК — размер скидки.

Рассмотрим пример расчета отсрочки платежа и размера предоставляемой скидки. Сначала необходимо определить собственные финансовые показатели, такие как рентабельность продаж по EBITDAR (прибыль до уплаты налогов, процентов, амортизации, арендных и лизинговых платежей) и средневзвешенная ставка по заемному капиталу.

ОАО «ВСМПО-Ависма» (см. пример 1) по результатам финансово-хозяйственной деятельности за I полугодие 2013 г. были достигнуты следующие показатели:

  • рентабельность продаж по EBITDAR R = 12,4 %;
  • средневзвешенная ставка по заемному капиталу Kd = 8,19 %.

Рассмотрим на примерах порядок расчетов, позволяющих определить целесообразность предоставления скидки.

Пример 2

Контрагент просит об изменении условий контракта в виде увеличения срока отсрочки платежа с 30 до 60 дней. Следовательно, коэффициент ДЗ / V увеличится с 30 / 365 = 0,0822 до 60 / 365 = 0,1644. Рассчитаем минимальное увеличение взаимного торгового оборота для покрытия вновь образовавшейся дебиторской задолженности:

Как показывают расчеты, изменение условий контракта должно сопровождаться увеличением торгового оборота с контрагентом не менее чем на 6,1%.

Пример 3

Контрагент просит об изменении условий контракта в виде получения скидки в размере 2 %. Рассчитаем минимальное увеличение взаимного торгового оборота для компенсации потери прибыли:

Таким образом, изменение условий контракта должно сопровождаться увеличением торгового оборота с контрагентом не менее чем на 19,2 %.

Помимо описанного выше правила ранжирования контрагентов по категориям качества и приведенной формулы расчета экономической целесообразности предоставления отсрочки и/или скидки также необходимо следовать простым правилам работы с дебиторской задолженностью. В идеале данные правила должны быть прописаны во внутренних документах компании, упоминаться на корпоративных тренингах и учитываться при материальном стимулировании сотрудников.

Основные правила работы с дебиторской задолженностью:

Таким образом, совокупный анализ дебиторской задолженности, включающий правила ранжирования контрагентов, расчет экономической целесообразности, а также правила работы с дебиторами, позволит предприятию выработать рациональную стратегию, которая при необходимости позволит учесть и оперативно среагировать на условия быстро меняющейся конъюнктуры рынка.

Источник: http://www.cfin.ru/management/finance/capital/accounts_receivable_analysis.shtml

Эффективная работа с дебиторской задолженностью

Увеличение дебиторской задолженности снижает финансовую устойчивость компании. Нехватка оборотных средств не только приводит к зависимости от внешних источников финансирования, но и негативно сказывается на платежеспособности, рентабельности, продуктивности бизнеса в целом. Эффективная работа с дебиторской задолженностью обеспечивает финансовую стабильность и способствует динамичному развитию. Давайте разберемся, как правильно организовать работу с задолженностью на предприятии.

Причины возникновения

Возникновение дебиторской задолженности в бизнесе – это не отклонение, а скорее норма. Важно держать ее объем на приемлемом уровне. Задача руководства компании – разобраться в причинах возникновения, разработать мероприятия по борьбе с дебиторской задолженностью и обеспечить контроль их выполнения.

Среди основных причин возникновения можно выделить следующие:

  • контрагент сознательно не оплачивает долг, направляя средства на другие, более приоритетные цели;
  • у покупателя нет денег, чтобы рассчитаться с вами;
  • вы столкнулись с недобросовестным партнером;
  • ваши работники не предприняли соответствующие меры для своевременного возврата долга;
  • контрагент сознательно уклоняется от расчетов, кредитуя за счет вас свой бизнес.

Многие компании провоцируют долги сознательно, особенно в условиях финансового кризиса. Ограниченность в финансовых ресурсах заставляет их затягивать с платежами.

Рост долгов перед вами рано или поздно скажется на эффективности бизнеса. Поэтому важно разобраться в причинах возникновения дебиторской задолженности, разработать методы борьбы с нею и минимизации рисков ее возникновения в будущем.

Этапы работы с дебиторской задолженностью

Работу по возврату дебиторской задолженности можно условно разделить на несколько этапов:

  1. Разработка политики работы с контрагентами (предоставления кредитов, отсрочки платежа), проверка и анализ контрагентов.
  2. Разработка шаблонов договоров, проработка деталей, определения основных условий и т. д.
  3. Осуществление контроля над своевременностью выполнения обязательств дебиторами.
  4. Работа с дебиторами, нарушившими сроки оплаты, направленная на возврат долгов, снижение рисков их возникновения (увеличения).
  5. Активные действия по взысканию задолженности в судебном порядке или продажа долга.
  6. Списание безнадежной дебиторской задолженности.

Работа с долгами должна проводиться комплексно. На каждом из этапов используются свои методы, которые предприятие выбирает самостоятельно.

Методы борьбы с дебиторской задолженностью

Система работы с дебиторской задолженностью разрабатывается каждой компанией самостоятельно, зависит от специфики бизнеса, масштабов убытков, наличия ресурсов и других факторов.

Работа с дебиторами должна проводиться на постоянной основе. Необходимо проводить анализ величины задолженности, ее структуры, оценивать платежеспособность клиента и выбирать оптимальные методы работы с должниками, которые принесут результат.

Читайте так же:  Основной отпуск отдельно от дополнительного

Телефонные звонки, отправка писем

Звонить контрагенту необходимо не только тогда, когда он просрочил платеж. Хороший результат дает профилактика. Напомните партнеру, что через несколько дней наступает дата, когда нужно рассчитаться за товары или услуги. Во многих случаях напоминание о близком сроке платежа работает. Если же платеж просрочен, телефонный звонок – это самый простой метод «давления» на должника. Важно правильно наладить процесс:

  • организовать автоматический обзвон (СМС-рассылку);
  • обучить персонал методам работы с должниками по телефону;
  • обеспечить контроль эффективности звонков;
  • привлекать к обзвону сотрудников колл-центров сторонних компаний в формате аутсорсинга.

Если должник не идет на контакт или уклоняется от расчетов, необходимо переходить к более действенным методам. Первый шаг – это рассылка писем. Рекомендуется наладить автоматическую рассылку писем параллельно с телефонными звонками. Вначале рассылаются письма с напоминанием о сроках платежа, в случае просрочки – с требованием оплатить долг. Для работы с должниками должен быть разработан шаблон письма-напоминания и письма-требования.

Письма с напоминанием о сроках платежа можно высылать на электронную почту. Строгие письма-требования рекомендуется отправлять с уведомлением о получении. Если дело дойдет до судебного разбирательства, они будут свидетельствовать о том, что вы пытались выйти на контакт с клиентом и разрешить вопрос.

Переговоры

Сознательные контрагенты, у которых возникли временные финансовые трудности, обычно идут на контакт и пытаются договориться об отсрочки платежа. Соглашаться на это или нет, зависит от конкретной ситуации. Переговоры – это один из этапов работы с дебиторской задолженностью и провести их нужно. Важно перед их проведением подготовиться – собрать данные о должнике и разработать стратегию ведения переговоров.

Ведение переговоров – целая наука. Часто их проведение является крайней мерой, когда сроки стали критичными и превысили 90 дней. Если речь идет о крупной сумме, целесообразно к ведению переговоров привлекать руководителей высшего звена, которые не только владеют техниками переговоров, но и уполномочены принимать соответствующие решения. Можно привлекать целую команду специалистов (например, юристов, финансовых аналитиков и т. д.).

Если в ходе переговоров достигнуты какие-либо договоренности, это обязательно должно быть зафиксировано и отражено в соответствующих документах.

Привлечение сторонних специалистов по взысканию

Если у компании нет достаточных ресурсов для борьбы с дебиторской задолженностью, она может привлекать для этих целей сторонних специалистов в формате аутсорсинга. Этот подход позволяет эффективно работать с должниками, оптимизировать расходы и не отвлекать персонал компании от решения основных производственных задач.

Такой формат работы имеет ряд преимуществ:

  • экономия времени и средств на работу с должниками;
  • не нужно обучать персонал;
  • с дебиторами работают профессионалы, имеющие соответствующую подготовку и опыт;
  • нет необходимости увеличивать штат.

Аутсорсинг для борьбы с проблемной задолженностью используется не только малым и средним бизнесом, которому сложно организовать эффективную систему работы, но и крупным бизнесом, который стремиться оптимизировать свою деятельность и рационально использовать ресурсы.

Продажа долга

В некоторых случаях выгоднее продать задолженность, чем тратить время и средства на ее возврат. Законом разрешена переуступка прав требования денежных средств или других активов третьему лицу. Продажа позволяет сразу получить деньги, пусть и меньшую сумму (за вычетом дисконта). Такой шаг целесообразен, если компания остро нуждается в деньгах или задолженность признана безнадежной.

Обращение в суд

Видео (кликните для воспроизведения).

Взыскание долга через суд – крайняя мера. Обычно на нее идут, если работа с дебитором не дала желаемого результата. Это касается долгов, просрочка по которым превысила 90 дней. Предварительно компания высылает письмо-претензию, в котором требует выполнять обязательства до указанного срока. В нем указываются требования к должнику, сумма претензии, доказательства, подтверждающие обстоятельства, реквизиты для уплаты долга.

Направление такой претензии является формой досудебного урегулирования спора. Если вы не получили ответ, можно готовить документы для передачи в суд. Подготовка искового заявления должна выполняться профессиональным юристом, чтобы исключить риск проиграть дело. Если в штате такового нет, рекомендуется привлекать адвокатов извне или обращаться в юридическую контору.

Ответственные за дебиторскую задолженность компании

Управления рисками позволяет не допустить бесконтрольный рост задолженности, эффективно планировать деятельность и обеспечить финансовую стабильность. Управление дебиторской задолженностью подразумевает разработку мероприятий, направленных на недопущение возникновения задолженности и снижения ее объема.

В условиях современного бизнеса свою эффективность доказала система ответственности и мотивации сотрудников. Практика показала, что заинтересованность персонала в оперативном получении платежей позволяет существенно сократить объемы дебиторской задолженности.

Внедрение такой системы на предприятии подразумевает:

  • определение ответственных за проведение контроля дебиторской задолженности;
  • разработку должностных инструкций для персонала;
  • разработку показателей оценки для определения эффективности работы с дебиторской задолженностью;
  • разработку и внедрение системы мотивации;
  • разработку механизма предотвращения ошибок и мошенничества со стороны ответственных лиц.

В штат может быть введена отдельная единица или отдел, отвечающий за работу с должниками. Если речь идет о небольшой компании, которая не может себе этого позволить, ответственность за данное направление работы возлагается на бухгалтеров, сотрудников юридического отдела, линейных руководителей.

Непосредственно к работе с дебиторами привлекаются и рядовые сотрудники. Как правило, это работники отделов продаж, которые непосредственно контактируют с покупателями. Важный момент – разработка системы мотивации, которая учитывает взаимосвязь между объемом, качеством задолженности и вознаграждением персонала. Должна быть предусмотрена и система наказания. Но наказание должно применяться исключительно к сотрудникам, которые показывают низкую эффективность. Нельзя наказывать сотрудников за ситуацию, на которую они не в силах повлиять.

Профилактика возникновения

Лучший метод борьбы с долгами – профилактика их возникновения. Профилактические мероприятия должны проводиться беспрерывно. Их цель – предотвращение финансовых рисков.

Читайте так же:  Внешнее совместительство совместительство образец

Для поддержания уровня дебиторской задолженности на приемлемом уровне необходимо:

  • проверять репутацию партнеров;
  • внедрить кредитный рейтинг контрагентов;
  • документально оформлять договоренности;
  • собирать контактные данные клиентов для эффективной коммуникации;
  • регулярно проводить мониторинг платежей и контроль исполнения обязательств;
  • заранее напоминать контрагентам о сроке оплаты.

Рост дебиторской задолженности и ухудшение ее качества приводит к снижению платежеспособности предприятия. Дефицит оборотных средств влечет за собой увеличение кредиторской задолженности, как следствие – снижение рентабельности, иногда ведет к сокращению объемов производства и даже банкротству. Эффективная работа, направленная на уменьшение задолженности должна проводиться постоянно, включать в себя не только работу с должниками, но и профилактические мероприятия. Используйте эти инструменты комплексно, это позволит обеспечить финансовую стабильность и процветание вашего бизнеса.

Источник: http://blog.oy-li.ru/ehffektivnaya-rabota-s-debitorskoj-zadolzhennostyu/

Дебиторская задолженность — это…

Дебиторская задолженность — это один из наиболее ликвидных активов предприятия. Однако сумма дебиторской задолженности — это то, что может стать причиной недостатка финансирования, особенно без соотнесения с кредиторской задолженностью и без эффективного управления этими видами задолженностей. В настоящей статье пойдет речь о понятиях дебиторской и кредиторской задолженности, о рисках, связанных с наличием долговых активов и обязательств, а также о некоторых способах снижения этих рисков.

Понятие дебиторской задолженности – это мы должны или нам должны?

Дебиторская задолженность – это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.

Дебиторская задолженность покупателей возникает в случае предоставления им отсрочки платежа (в этом случае говорят о коммерческом кредите), а также при неисполнении покупателем своих обязательств по договору об оплате полученных товаров, работ, услуг. Предоплата поставщикам товаров, работ, услуг также включается в состав дебиторской задолженности. Примерами такой дебиторки могут служить арендные депозиты или суммы, оплаченные за годовую подписку печатных изданий.

В составе дебиторской задолженности числится переплата по налогам, сборам и взносам во внебюджетные фонды, а также различная задолженность работников перед организацией, например:

  • суммы, полученные работниками под отчет;
  • переплата по заработной плате;
  • задолженность по займам, полученным от предприятия;
  • долг по возмещению недостач и материального ущерба.

Что такое кредиторская задолженность предприятия простыми словами

Кредиторская задолженность – это долг предприятия перед внешними контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами, а также работниками предприятия.

Кредиторская задолженность возникает, если предприятие получило товары, работы или услуги, оприходовало их в учете, но не исполнило обязательства по оплате. Задолженность перед кредиторами бывает текущей и просроченной в зависимости от права на отсрочку платежа и даты возникновения долга.

Так, например, заработная плата начисляется в бухгалтерском учете в последний день месяца, а выплачивается в начале следующего месяца. На конец месяца начисления кредиторская задолженность перед работниками предприятия по выплате заработной платы будет текущей. В случае невыплаты заработной платы в установленный срок такая задолженность будет считаться просроченной.

Рассмотрим, каким образом дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности предприятия.

Дебиторка и кредиторка за год в ф. 1 баланса и в других формах годовой отчетности

В зависимости от срока погашения кредиторку делят на долгосрочную (более года) и краткосрочную (менее года) и, в соответствии с этой классификацией, показывают в бухгалтерском балансе. Кредиторская задолженность в балансе – это либо долгосрочное обязательство, которое отражается в разделе IV, либо краткосрочное обязательство, которое отражается по строке 1520 раздела V.

Дополнительную информацию о порядке заполнения бухгалтерского баланса читайте в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Дебиторская задолженность отражается по строке 1230 в разделе II бухгалтерского баланса.

Подробнее об отражении в балансе дебиторки и порядке расшифровки статьи 1230 читайте в статье «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Дебиторская и кредиторская задолженность – это важные показатели бухгалтерской отчетности предприятия, которые подлежат расшифровке в пояснениях к отчетности (п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Расшифровка дебиторки и кредиторки интересует пользователей отчетности в первую очередь, т. к. эти активы и обязательства могут быть источниками рисков.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности?

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности – немаловажный предмет анализа финансового состояния предприятия. Однако его нельзя рассматривать обособленно от других статей отчетности.

Если кредиторка превышает дебиторку это может означать, что предприятие испытывает нехватку оборотных средств, но также может значить, что предприятие располагает достаточным количеством других ресурсов, например денежных средств.

Однозначно можно сказать, что отсрочка платежей, предоставленная покупателям, должна быть меньше или равна отсрочке платежей в адрес поставщиков предприятия. В противном случае предприятие будет испытывать острую нехватку средств, необходимых для расчетов с кредиторами, с вытекающими из этой ситуации дополнительными расходами на уплату пени и штрафов.

Необходимо понимать, что пользоваться терминами «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность» необходимо правильно. Если вы напишете покупателю претензию следующего содержания: «Просим оплатить дебиторскую задолженность по договору поставки», ваш контрагент не поймет сущность просьбы, т. к. задолженность перед вашей компанией у него числится как кредиторка.

Важно! При оформлении юридически значимых документов не обозначайте задолженность как кредиторскую или дебиторскую, используйте понятия, определенные в договоре.

Дебиторская и кредиторская задолженность является источником рисков

Можно выделить следующие риски, связанные с дебиторкой и кредиторкой:

  • кредитный риск (риск неисполнения обязательств дебиторами);
  • риск потери ликвидности (риск неисполнения обязательств перед кредиторами);
  • операционный риск (риск потерь и убытков вследствие недостатков в системах контроля и управлении).
Читайте так же:  Как узнать что алименты тратятся на ребенка

Какие же меры должно принимать предприятие для снижения влияния рисков на текущую деятельность?

Работа по предотвращению возникновения просроченных и невозможных к взысканию долгов покупателей (кредитный риск) начинается с оценки благонадежности клиентов перед заключением договора. Для такой оценки мало проанализировать бухгалтерскую отчетность клиента. Важно иметь информацию об участии будущего покупателя в судебных процессах, налоговых спорах, проверить полномочия должностных лиц, подписывающих юридические документы, а также провести другие необходимые проверки.

Безусловно, самым надежным способом предотвращения взыскания долгов с покупателей является работа на основе предоплаты, но в рыночных условиях приходится находить компромиссные варианты оплаты, в т. ч. предоставление отсрочки платежа.

Работа по прогнозированию денежных потоков в зависимости от полученной и предоставленной отсрочки платежа может значительно снизить риск потери ликвидности.

Снижение операционных рисков достигается построением четкой системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Одним из элементов управления дебиторской задолженностью является страхование дебиторки.

Страхование дебиторской задолженности

Как работает страхование дебиторской задолженности? Предприятие заключает договор со страховой компанией, где определяются основные условия договора страхования, включая перечень страховых случаев, порядок оценки финансового положения должников и другие. Например, в договоре страхования может быть определено, что страховым случаем признается неисполнение обязательств покупателем в течение определенного договором страхования срока.

Страховая компания и страхователь определяют перечень и объем дебиторской задолженности, подлежащей страхованию.

Обратите внимание! Страховая компания не страхует дебиторскую задолженность в целом, а тщательно подходит к оценке рисков неплатежей в разрезе каждого клиента страхователя.

Что же происходит в результате наступления страхового случая? Страховая компания выплачивает предприятию-страхователю сумму застрахованной дебиторской задолженности с определенным дисконтом, т. е. часть суммы долга списывается в расходы предприятия. После этого право требования задолженности переходит к страховой компании.

Несмотря на то что страхование дебиторской задолженности является достаточно надежным инструментом в снижении кредитных рисков, предприятию стоит сопоставить предстоящие расходы и предполагаемую выгоду от данного вида страхования.

Итоги

Для того чтобы обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия для своих клиентов, в частности, предоставить им отсрочку платежа, предприятие должно найти источник финансирования собственных расходов на период отсрочки. Кредиторская задолженность предприятия является одним из таких источников финансирования текущей деятельности предприятия. Грамотное и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является залогом успеха любой коммерческой деятельности.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/debitorskaya_zadolzhennost_eto/

Дудин Алексей Сергеевич

  • в журнале «PROДЕНЬГИ», № 5 (18), 11-12.2012, стр. 26-28

Деятельность любой коммерческой компании направлена на извлечение прибыли. Именно поэтому вопрос о деньгах важен для любого руководителя. Чем эффективней компания использует свои оборотные средства, тем лучше финансовые результаты бизнеса. Зачастую, когда речь заходит о деньгах руководители и собственники начинают «перескакивать» на тему продажах, поскольку именно продажи обеспечивают поступление денег от клиентов. И, видимо, именно поэтому так много руководителей сосредоточены исключительно на том, как продавать больше, как продавать дороже, как продавать быстрее. И значительно меньше компаний уделяет внимание такому вопросу как управление дебиторской задолженностью.

В итоге достаточно часто бывают ситуации, когда в стремлении продавать клиентам свой продукт больше, чаще и быстрее, торговый персонал (самостоятельно или по согласованию с руководством) начинает регулярно предоставлять клиентам отсрочку платежа. В итоге у компании начинает расти «дебиторка». Чем выше темп работы одела продаж в плане предоставления клиентам отсрочки платежа, тем быстрее компания начинает сталкиваться с тем, что некоторые из клиентов нарушают согласованные сроки оплаты, а некоторые не платят вообще.

Если в этот момент компании не наведет порядок в работе с «дебиторкой», то вполне вероятно, что растущее количество непогашенных долгов как минимум «заморозит» значительную часть оборотных средств, а как максимум поставит на компании жирный крест. Именно поэтому так важно в любой компании наладить работу с «замороженными деньгами».

Понимая, что «дебиторкой» нужно управлять важно, разобраться с тем, как это делать.

Один из самых известных постулатов управления гласит «Если хочешь управлять, то начни измерять». Именно поэтому первым шагом в управлении «дебиторкой» является определение и анализ:

  • общего размера дебиторской задолженности в текущий момент времени
  • динамики его изменения в предыдущий период
  • сроков оборачиваемости дебиторской задолженности
  • соотношения просроченной и плановой «дебиторки»
  • процент безнадежных с точки зрения взыскания долгов к общему размеру «дебиторки»

Информация, полученная в результате проведенного анализа, позволит взглянуть «правде в глаза» и понять действительное положение дел с «дебиторкой» в компании. Без этого руководители и собственники компаний, оценивающие ситуацию с долгами «на глазок» не редко имеют ошибочные представления о том, как обстоят дела в их компаниях.

Вторым шагом является определение корпоративной политики работы с дебиторской задолженностью. Политикой компании называются основные принципы, которыми она руководствуется в ходе своей деятельности. Таким образом, корпоративная политика работы с «дебиторкой» представляет собой ключевые принципы в работе с задолженностью.

Количество принципов, входящих в политику и их формулировки зависят от масштабов компании, рынка на котором на работает, бизнеса, которым занимается компания, рыночной стратегии и многих других факторов. Для примера приведу несколько принципов, которые могут быть включены в политику работы с дебиторской задолженностью.

  • Ежемесячно анализировать показатели дебиторской задолженности
  • Всегда стремиться продавать (товары, работы, услуги) на условиях предоплаты, а закупать (товары, работы, услуги) на условиях последующей оплаты
  • Перед заключением любой сделки с отсрочкой платежа (отсрочкой поставки при закупках) всегда проверять контрагента при помощи доступных средств
  • Перед предоставлением любой отсрочки платежа оценить обоснованность предоставления отсрочки платежа и вероятность просрочки со стороны контрагента (с точки зрения стандартов работы компании и результатов проверки контрагента)
  • Тщательно контролировать документальное оформление сделки с клиентом с отсрочкой платежа от момента заключения договора до момента исполнения
  • Всегда напоминать контрагенту о приближении сроков оплаты (звонком, письмом и т.п.) по сделкам с отсрочкой платежа
  • По каждому образовавшемуся долгу сделать все возможное для его взыскания с документальной фиксацией предпринятых усилий
  • При общении с должником сохранять деловой стиль общения и искать ответы на вопросы о том, когда и как он погасит долг
  • Документально фиксировать все договоренности с должниками в случае согласования вопроса реструктуризации задолженности, переносе срока оплаты и т.п.
  • Списание невзысканных долгов – крайняя мера
Читайте так же:  Автокредит на 7 лет

Третьим шагом является описание всего процесса, связанного с предоставлением контрагентам отсрочки платежа и обеспечению возврата компании денежных средств. Во многих фирмах есть документированные процедуры продаж, такие как сценарии «холодного звонка», алгоритмы «работы с возражениями», корпоративные книги продаж и т.п.

В данном случае необходимо нечто подобное, только применительно к «дебиторке».

При описании процесса предоставления отсрочки платежа важно продумать и формализовать такие вопросы как:

  • Поиск контрагента (кто проводит, каким образом)
  • Проверка контрагента (кто проводит, каким образом, в какие сроки)
  • Принятие решения о заключении договора с отсрочкой платежа (полномочное лицо, сроки)
  • Заключение и исполнение договора (форма, сроки, контрольные точки оформления, ответственные лица)
  • Учет и хранение подлинников договорной документации (ответственное лицо, место хранения)
  • Контроль оплаты в сроки, предусмотренные договором (ответственное лицо)
  • Напоминание контрагенту про приближение сроков оплаты (сроки, ответственное лицо)
  • Взыскание просроченного долга (состав мероприятий, сроки выполнения, ответственное лицо)
  • Списание долга, нереального ко взысканию (лицо, полномочное принять решение; форма принятия решения, сроки)

Четвертым шагом является продумывание и внедрение системы мотивации персонала, задействованного в процессе формирования и взыскания «дебиторки». Персонал, занятый в продажах должен получать вознаграждение не просто по итогам продаж, т.е. от объема реализации, а от оплаченного клиентами объема проданных товаров (работ, услуг). В противном случае, проблемы с наличием долгов не волную «продажника», ведь тот факт, что клиент не расплатился, никак не влияет на его ежемесячное вознаграждение.

Аналогичным образом (т.е. так, чтобы результат работы с «дебиторкой» имел влияние на заработок) необходимо продумывать систему оплаты труда юриста, специалиста по экономической безопасности, бухгалтера, начальника склада и т.п.

Вознаграждение юриста и «безопасника» должно быть связано с полнотой проверки контрагента до заключения сделки, контролем использованной формы и условий договора, совершением необходимых (и в установленные сроки) действий по взысканию долга и т.п.

Вознаграждение бухгалтера с контролем соответствующего документооборота и своевременностью сообщения заинтересованным сотрудникам о поступлении или непоступлении от контрагентов оплаты.

Вознаграждение сотрудников склада должно быть связано с проверкой перед совершением отгрузки наличия предоставленной клиенту отсрочки платежа, общей суммы предыдущих отгрузок в отчетном месяце (т.е. проверкой наличия непревышенного кредитного лимита и отсутствия режима «стоп-отгрузка» в связи с задолженностью по предыдущим отгрузкам), наличия документов у представителя клиента на получение груза и т.п.

Пятым шагом является обучение персонала. Каждый человек, задействованный в процессе работы с контрагентом, которому предоставлена отсрочка платежа, должен иметь как общее представление о том, как происходит работа в компании с «дебиторкой» (т.е. обладать панорамным видением всего процесса), так и уметь хорошо отрабатывать свой участок работы (причем важно не только знание своих обязанностей, но и наличие соответствующих умений и навыков).

Если вы определите политику работы с задолженностью, грамотно спроектируете процесс работы с «дебиторкой», разработаете формы документов и т.п., однако при этом не обучите сотрудников всем этим пользоваться, то все ваши усилия будут напрасны, люди будут работать «по старому», как умеют.

При обучении важно организовать все таким образом, чтобы приобретенные знания, умения и навыки тут же были задействованы и закреплены в работе. Например, в конце каждого рабочего дня в течение двух недель выделять по 1 часу для обучения сотрудников ключевым принципам общения с должниками по телефону с тем расчетом, чтобы на следующий день они начали использовать то, что отрабатывали в режиме тренинга накануне вечером. В конце рабочего дня на очередном тренинговом занятии обсуждаются итоги использования новых методов работы, даются ответы на возникшие вопросы, поощряются сотрудники, наиболее эффективно использовавшиеся новые методы работы и т.п.

Шестым шагом является постановка целей относительно дебиторской задолженности компании. Точно также как ставятся в компании цели относительно продаж, цели должны ставиться и относительно дебиторской задолженности. Например, «До хх.хх.хххх года снизить размер просроченной задолженности на 10 % по сравнению с показателем хх.хх.хххх года», «До хх.хх.хххх года увеличить объем реализации продукции по предоплате на 5 % по сравнению с показателем хх.хх.хххх года» и т.п. Для того, чтобы поставленные цели были не просто декларацией, а достигались важно обеспечить наличие в компании:

  • лица, ответственного за достижение соответствующей цели
  • плана мероприятий по достижения цели
  • вознаграждения за достижение цели (в рамках системы мотивации персонала)

Седьмым шагом является постоянное улучшение и совершенствование созданной системы работы с дебиторской задоложеннностью. Мир не стоит на месте. Постоянно происходят изменения. Меняются контрагенты. Меняется компания. Появляются новые возможности и технологии. Именно поэтоу необходимо постоянно держать руку на пульсе, анализировать созданную систему, даваемые ей результаты. Это будет давать информацию о том, что именно можно улучшить и модернизировать с тем, чтобы получать более качественный результат.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.adudin.ru/pubs/zamorozhennye_dengi/

Отсрочка дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here