Коэффициент погашения дебиторской задолженности формула

На этой странице предлагаем ознакомиться с полной информацией по теме: "Коэффициент погашения дебиторской задолженности формула". Здесь собраны и структурированы тематические данные. При возникновении вопросов можно обратиться к дежурному юристу.

Инвестиционный портал

Всегда выбирайте самый трудный путь — на нем вы не встретите конкурентов

    Главная
  • Статьи
  • Финансовые показатели 3 (продолжение)
  • Финансовые показатели 3 (продолжение)

    Оценка деловой активности

    Производительность труда (LabourProductivity, RevenuesPerWorker), ден. ед/чел:

    RPW = Выручка (выручка от продаж) / Среднесписочная численность персонала

    Производительность труда — показатель эффективности использования ресурсов труда (трудового фактора). Рост этого показателя указывает на положительную тенденцию развития компании.

    Анализируется вместе со всеми показателями эффективности трудовых ресурсов:

    — Прибыль на одного работающего

    Другое название коэффициента: Объем реализации на одного работника, ден. ед/чел

    Размер прибыли на одного работающего

    Прибыль на одного работающего (Earnings Per Worker), ден. ед/чел:

    EPW = Чистая прибыль / Среднесписочная численность персонала

    Этот показатель показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность. Рост этого показателя указывает на положительную тенденцию развития компании.

    Анализируется вместе со всеми показателями эффективности трудовых ресурсов:

    — Прибыль на одного работающего

    Рост прибыли на одного работающего должен сопровождаться ростом производительности труда. При этом темпы роста производительности труда должны быть выше темпов роста прибыли на одного работающего.

    Фондовооруженность труда (Fixed Capital Per Worker), ден. ед/чел:

    FCPW = Средняя стоимость основых средств / Среднесписочная численность персонала

    Экономический показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами).

    Анализируется вместе со всеми показателями эффективности трудовых ресурсов:

    — Прибыль на одного работающего

    Рост фондовооруженности труда должен сопровождаться ростом производительности труда. При этом темпы роста производительности труда должны быть выше темпов роста фондовооруженности труда.

    Фондоотдача (Оборачиваемость основных средств), Fixed Assets Turnover

    FAT = Выручка (выручка от продаж) / Средняя стоимость основных средств

    Характеризует эффективность использования предприятием имеющихся в его распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно предприятие использует основные средства. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме продаж или о слишком высоком уровне капитальных вложений. Однако значения данного коэффициента сильно отличаются друг от друга в различных отраслях. Также значение данного коэффициента сильно зависит от способов начисления амортизации и практики оценки стоимости активов. Таким образом, может сложиться такая ситуация, когда показатель оборачиваемости основных средств будет выше на предприятии, которое имеет изношенные основные средства.

    Коэффициент оборачиваемости запасов

    Коэффициент оборачиваемости запасов, Inventory Turnover (IT)

    IT = Затраты на производство продукции / Производственные запасы (в оборотах)

    IT = Производственные запасы * 365 / Затраты на производство продукции (в днях)

    Коэффициент оборачиваемости запасов отражает эффективность производственного процесса. Он растет с оптимизацией производства и, как следствие, сокращением потребности в оборотном капитале для его организации.

    Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

    Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, Payables Turnover (PT)

    PT = Затраты на производство продукции / Кредиторская задолженность (в оборотах)

    PT = Кредиторская задолженность *365 / Затраты на производство продукции (в днях)

    Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает скорость расчета компании со своими поставщиками. Снижение показателя может означать как проблемы с оплатой счетов, так и сознательное использование кредиторской задолженности как дешевого источника финансовых ресурсов.

    Коэффициент оборачиваемости активов

    Коэффициент оборачиваемости активов, Assets Turnover (AT)

    AT = Выручка от реализации / Совокупные активы (в оборотах)

    AT = Совокупные активы * 365 / Выручка от реализации (в днях)

    Коэффициент оборачиваемости активов отражает интенсивность использования всех имеющихся ресурсов компании, и растет с увеличением эффективности бизнеса в целом.

    Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

    Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, Equity Turnover (ET)

    ET = Выручка от продаж / Собственный капитал (в оборотах)

    ET = Собственный капитал * 365 / Выручка от продаж (в днях)

    Показывает скорость оборота собственного капитала компании за расчетный период (количество оборотов за период). Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности: с коммерческой точки зрения он отражает либо излишки продаж, либо их недостатки; с финансовой — скорость оборота вложенного капитала; с экономической — активность денежных средств, которыми рискует акционер

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, Receivables Turnover (RT)

    RT = Выручка от реализации / Дебиторская задолженность (в оборотах)

    RT = Дебиторская задолженность * 365 / Выручка от реализации (в днях)

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует организацию работы компании по сбору оплаты за свою продукцию. Чем ниже этот показатель, тем выше будет потребность компании в оборотном капитале для расширения сбыта.

    Операционный цикл (Operating Cycle) — среднее время между приобретением материалов или услуг, используемых в производственном процессе, и получением выручки от реализации готовой продукции.

    Операционный цикл = Период оборота дебиторской задолженности + Период оборота запасов

    Сокращение операционного цикла в динамике рассматривается как положительная тенденция и является одной из задач финансового менеджмента компании

    Финансовым циклом (Financial Сycle) называют период оборота средств, инвестированных в оборотный капитал предприятия.

    Финансовый цикл = Период оборота запасов + Период оборота дебиторской задолженности – Период оборота кредиторской задолженности

    Сокращение финансового цикла в динамике рассматривается как положительная тенденция и является одной из задач финансового менеджмента компании.

    Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

    Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Receivables — Payables Ratio)

    RPR = Дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность

    Позволяет определить, сколько приходится дебиторской задолженности на единицу средств кредиторской, причем оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0.9 до 1.0, т. е. кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую.

    Читайте так же:  Дополнительный отпуск пропорционально отработанному времени

    Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

    Kdeb = Средняя дебиторская задолженность / Выручка от реализации

    Обратный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Рассчитывается как отношение средней дебиторской задолженности по основной деятельности (расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги; расчеты по векселям полученным; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) к выручке от реализации. Значение этого показателя зависит от вида договоров, превалирующих на данном предприятии: так, если основной типовой договор предусматривает оплату в течение двух недель с момента отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26. Таким образом, если расчетное значение коэффициента превосходит 1/26, можно сделать вывод, что предприятие имеет проблемы со своими дебиторами.

    Коэффициент устойчивости экономического роста

    Для оценки деловой активности акционерных обществ (или предприятий , выплачивающих дивиденды по ценным бумагам) применяется коэффициент устойчивости экономического роста:

    Kstab = (Чистая прибыль — дивиденды — отчисления в резервный фонд) / Средний собственный капитал за период

    Числитель данного коэффициента представляет собой чистую прибыль за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам. Если дивиденды не выплачиваются, данных показатель совпадает по величине с показателем рентабельности собственного капитала.

    Показывает, какими в среднем темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившееся соотношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства и т.п.

    Оценка финансовой устойчивости

    Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости) ККС

    ККС= Собственный капитал / Валюта баланса

    Этот показатель характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.

    Коэффициент концентрации заемного капитала ККП

    КПП= Заемный капитал /Валюта баланса

    Этот показатель характеризует долю заемных средств предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. ККС + ККП = 1.

    Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала КС

    КС= Заемный капитал/Собственный капитал
    Он показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

    Коэффициент маневренности собственных средств КМ

    КМ=Собственные оборотные средства/Собственный капитал

    Этот коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Собственные оборотные средства представляют собой сумму собственного капитала и долгосрочных кредитов за минусом внеоборотных активов.

    Коэффициент структуры долгосрочных вложений КСВ

    КСВ= Долгосрочные пассивы / Внеоборотные активы
    Коэффициент показывает, какая часть основных средств и других внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных источников

    Коэффициент устойчивого финансирования КУФ

    КУФ= (Собственный капитал + Долгосрочные пассивы) / (Внеоборотные активы + Оборотные активы)

    Данное отношение показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Кроме того, коэффициент отражает степень независимости или зависимости предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

    Коэффициент реальной стоимости имущества КР

    КР=(Основные средства+Сырье+Незавершенное производство)/(Валюта баланса)

    Отображает производственный потенциал предприятия на данный момент.

    Оценка имущественного положения

    Сумма хозяйственных средств в распоряжении организации SХС


    SХС = А – У — Ак – Ду
    А — всего активов по балансу;
    У — убытки;
    Ак — собственные акции в портфеле;
    Ду — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

    Фактически учетная оценка средств, находящихся в распоряжении предприятия, превышает значение SХС, поскольку часть активов, право собственности, на которые не принадлежит предприятию, но которыми оно распоряжается, учитывается на забалансовых счетах. Это товары, принятые на комиссию, основные средства, полученные по договорам операционной аренды и др. При анализе балансов в оценке брутто этот показатель рассчитывается вычитанием регулирующих статей из итога баланса.

    Коэффициент износа КИЗ

    Показатель характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной (восстановительной) стоимости и рассчитывается по формуле: КИЗ= Накопленный износ / Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств

    Где
    Накопленный износ — совокупный износ основных средств, активов, аккумулированный за период эксплуатации основных средств, долгосрочных активов, определяемый суммированием износа за предыдущие периоды.

    Восстановительная стоимость основных средств — это стоимость воспроизводства основных средств на определенный период, которая определяется путем проведения переоценки.

    Коэффициент годности КГ

    КГ=1-КИЗ
    Доля стоимости основных средств, не списанная на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной (восстановительной) стоимости.

    Фианасовые показатели 2 (продолжение)

    Финансовые показатели 1

    Как найти инвестора для проекта

    Офшоры- институт посредничества

    Возможности ресурса InvestGO24

    12 прорывных технологий, которые изменят мир McKinsey

    Источник: http://investgo24.com/article/finansovyje-pokazateli-3-prodolzhenije

    Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

    sootnoshenie_d_i_k.jpg

    Похожие публикации

    Оценка степени эффективности работы предприятия предполагает проведение анализа по ключевым параметрам. В числе важных показателей – соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

    Кредиторские долги показывают, сколько предприятие должно вернуть своим контрагентам или другим займодателям. Высокий уровень этого показателя в сочетании с низким коэффициентом оборачиваемости свидетельствует о наличии кризисных явлений на предприятии.

    Дебиторская задолженность отображает суммы, которые компания заработала, но не получила. При постоянном невыполнении контрагентами обязательств погашение долгов затягивается или становится невозможным. Высокий удельный вес дебиторки и ее списание могут стать причиной снижения ликвидности ресурсов организации.

    Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

    Оценка соотношений разных типов задолженностей предприятия помогает определить уровень финансовой независимости компании. Такая аналитическая операция позволяет выяснить, насколько полно фирма может покрыть свои кредиторские обязательства перед контрагентами, сотрудниками и прочими лицами за счет средств дебиторской задолженности.

    Получить аналитическую раскладку можно через коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Формула его расчета выглядит так:

    К Дз и Кз = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

    Размер кредиторской и дебиторской задолженности учитывается совокупно на дату, которой производятся вычисления. Дополнительно определяют удельные доли заемных и собственных ресурсов компании, что дает возможность достоверно оценить текущее финансовое положение субъекта хозяйствования.

    Читайте так же:  Увольнение материально ответственного пенсионера

    Оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

    Вычисляемый коэффициент отображает величину дебиторской задолженности, приходящейся на каждый рубль имеющегося объема кредиторки. При помощи этого показателя можно оценить уровень эффективности использования финансовых инструментов компании для улучшения результатов деятельности.

    Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сможет ли предприятие за счет своих активов погасить сформировавшиеся долги. Оптимальным считается значение показателя выше единицы. Если коэффициент равен 1, то вся сумма кредиторской задолженности может быть погашена за счет одного типа актива – дебиторской задолженности. В этой ситуации полное перекрытие возможно только при условии, что вся сумма долгов перед субъектом хозяйствования будет закрыта в оговоренные сроки.

    Если соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает двукратное превалирование дебиторки, то это свидетельствует о высоком уровне ликвидности активов фирмы. Дальнейшее увеличение коэффициента – негативный фактор. Это может быть сигналом, что компания выбирает для сотрудничества ненадежных контрагентов.

    Риски отклонений от оптимального значения:

    1. Когда соотношение дебиторской и кредиторской задолженности формула показывает на уровне, значительно превышающем единицу, это является свидетельством чрезмерного отвлечения ресурсов из оборота. Такая ситуация может спровоцировать временные затруднения с ликвидностью активов. У компании появляется зависимость от контрагентов и их порядочности.
    2. При заниженной величине коэффициента можно говорить о наличии у фирмы проблем с платежеспособностью.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности дает возможность проанализировать, насколько быстро погашаются разные типы задолженности. Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются путем деления годовой выручки на усредненную величину долгов. Чем выше получаемый показатель, тем быстрее оборачиваются средства (это свидетельствует о высокой ликвидности и своевременности погашения обязательств участниками сделок).

    Например, по итогам 2017 года предприятие имеет такие данные:

    • выручка находится на уровне 700 тыс. рублей;
    • кредиторская задолженность составила 102 тыс. рублей;
    • дебиторская задолженность равна 81 тыс. рублей;
    • на начало периода кредиторка была равна 88 тыс. рублей, дебиторка – 55 тыс. рублей.

    Коэффициент соотношения задолженностей меньше оптимального – на начало года он равен 0,6 (55 000/88 000), на конец года 0,8 (81 000/102 000). При сохранении такого значения в средне- и долгосрочной перспективе у предприятия возрастают риски неплатежеспособности и неспособности погасить имеющуюся кредиторку. В то же время, снижение разрыва между разными типами обязательств говорит о повышении эффективности работы с контрагентами.

    Для определения уровня оборачиваемости долгов надо рассчитать усредненное значение задолженностей:

    • средняя дебиторская задолженность составляет 68 000 рублей ((81 000 + 55 000) /2);
    • средняя кредиторская задолженность равна 95 000 рублей ((102 000 + 88 000) / 2).

    Оборачиваемость кредиторки равна 7,4 (700 000/95 000), дебиторки – 10,3 (700 000/68 000). Из анализа видно, что кредиторская задолженность погашается быстрее, чем дебиторская. В перспективе такое соотношение может привести к необходимости привлечения новых заемных средств для погашения текущих обязательств при имеющейся дебиторской задолженности.

    Источник: http://spmag.ru/articles/sootnoshenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennosti

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

    Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, за какой срок погашается задолженность покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании.

    Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

    Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

    • Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
    • Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

    Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

    Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

    Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

    ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

    Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

    ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

    ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

    ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

    О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

    Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

    Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

    Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

    Псб — период сбора долгов;

    Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

    В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

    Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

    • оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
    • учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.
    Читайте так же:  Бывшая алименты отказаться

    Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

    Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

    Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

    Итоги

    Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

    Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

    Финансовые коэффициенты

    Финансовые коэффициенты — это относительные показатели финансовой деятельности предприятия, которые выражают связь между двумя или несколькими параметрами.

    Для оценки текущего финансового состояния предприятия применяют набор коэффициентов, которые сравнивают с нормативами или со средними показателями деятельности других предприятий отрасли. Коэффициенты, которые выходят за рамки нормативных значений, сигнализируют о «слабых местах» компании.

    Анализ всех финансовых коэффициентов производится в программе ФинЭкАнализ .

    Для анализа финансового состояния компании финансовые коэффициенты группируются по следующим категориям:

    Коэффициенты рентабельности

    Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

    Коэффициенты оборачиваемости

    Коэффициенты рыночной устойчивости

    Коэффициенты финансовой устойчивости

    Коэффициенты состояния основных средств и их воспроизводства

    Формулы финансовых коэффициентов рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности:

    Источник: http://1-fin.ru/?id=311&t=19

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

    Определение

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

    Расчет (формула)

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

    Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

    Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Нормальное значение

    Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

    Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье » Receivable Turnover Ratio».

    Источник: http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/turnover/receivable_turnover.html

    Порядок расчета дебиторской задолженности — формула

    Расчет дебиторской задолженности — формула такого расчета может различаться в разных компаниях. Из каких компонентов она состоит и для чего применяется, узнайте из нашего материала.

    Для чего нужен расчет дебиторской задолженности?

    Расчет дебиторской задолженности (ДЗ) — процедура, знакомая составляющим бухгалтерский баланс специалистам. Проводится она при составлении бухгалтерской отчетности, а также при необходимости получения информации о ДЗ для управленческих и (или) иных целей.

    Для того чтобы в балансе по строке 1230 «Дебиторская задолженность» появились данные, требуется:

    • Собрать информацию по счетам бухучета, на которых числится ДЗ, и провести ее анализ (по суммам, видам дебиторов, срокам погашения и др.).
    • Сверить с контрагентами суммы, отраженные на счетах бухучета (например, посредством двустороннего согласования взаиморасчетов в акте сверки).
    • Проинвентаризировать расчеты с контрагентами (если составляется годовой баланс или ДЗ подлежит списанию).

    Алгоритм проведения инвентаризации ДЗ см. в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

    • Выявить сомнительные долги и ДЗ с истекшим сроком исковой давности.
    • Создать резерв по сомнительной дебиторке (если выявлены не погашенные в срок и ничем не обеспеченные долги).

    Разобраться с процедурой дебиторского резервирования поможет материал «Резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности».

    • Оформить списание ДЗ со счетов бухучета (при наличии оснований для такого списания).
    • Провести иные подготовительные процедуры (разграничить ДЗ со сроком погашения до года и выше, которая может потребоваться при оформлении расшифровок по строке 1230 и др.).

    Для чего нужна расшифровка ДЗ и как ее оформить, см. в материале «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».

    • Рассчитать сумму ДЗ, подлежащую отражению в балансе по стр. 1230.

    По какой формуле провести расчеты ДЗ, расскажем в следующем разделе.

    Как рассчитать дебиторскую задолженность?

    Универсальной формулы для расчета ДЗ не существует. В каждой фирме структура дебиторки может быть различной, а потому состав формулы корректируется.

    Читайте так же:  В россии ученая степень кандидата наук присуждается

    В общем случае используется следующая формула:

    ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63,

    сч. 60 — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предоплате, связанной с поставкой МПЗ, выполнением работ и др.;

    сч. 62 — «Расчеты с покупателями и заказчиками» по отгруженной продукции, выполненным работам, оказанным услугам;

    сч. 68 — «Расчеты по налогам и сборам» в части имеющихся налоговых переплат;

    сч. 69 — «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по уплаченным в ФСС и ПФР излишним суммам;

    сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» при наличии зарплатной переплаты;

    сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами» по денежным средствам, выплаченным сотрудникам под отчет;

    сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по суммам предоставленных сотрудникам займов или по иным операциям;

    сч. 75 — «Расчеты с учредителями» по долгам учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы;

    сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий и др.;

    сч. 63 — «Резервы по сомнительным долгам» по сумме сформированного резерва.

    Общий вид формулы по расчету ДЗ корректируется в зависимости от наличия или отсутствия:

    • дебетового сальдо по отдельным счетам бухучета;
    • резерва по сомнительным долгам.

    Например, у фирмы нет сомнительных дебиторов, переплат по налогам и взносам во внебюджетные фонды, под отчет деньги не выдаются и прочие денежные операции по расчетам с сотрудниками в отчетном периоде отсутствуют, а уставный капитал полностью оплачен учредителями. В таком случае скорректированная формула для расчета ДЗ будет иметь вид:

    ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 76).

    Когда показатель ДЗ используется в других формулах, читайте далее.

    В каких формулах участвует показатель дебиторской задолженности?

    Показатель ДЗ используется при расчете разнообразных финансовых коэффициентов, например:

    Алгоритм расчета финансовой устойчивости см. в материале «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости».

    • ликвидности и платежеспособности;
    • оборачиваемости активов и др.

    Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторки, расскажет материал «Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)».

    Итоги

    Расчет дебиторской задолженности необходим для отчетных и управленческих целей. На основе рассчитанной суммы дебиторки проводится расчет финансовых коэффициентов и оценивается деятельность фирмы.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_rascheta_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

    Каков срок погашения дебиторской задолженности (формула)?

    Срок погашения дебиторской задолженности — что это за показатель, как его рассчитать и для чего он применяется, узнайте из нашего материала.

    Средний срок погашения дебиторской задолженности: определение, назначение и формула

    Сроком погашения дебиторской задолженности (СПдз) называют средний отрезок времени ожидания продавцом платежа от покупателя после реализации продукции.

    Рассчитать СПдз можно по формуле:

    ДП — длительность анализируемого периода в днях;

    ДЗ — дебиторская задолженность в рублях;

    В — выручка (нетто) от всех видов продаж.

    Данный показатель имеет большое значение при оценке финансового положения компании, а именно:

    • чем длиннее этот временной отрезок, тем выше риск непогашения задолженности;
    • превышение фактического срока погашения долга над установленным в договоре сроком может повлиять на степень ликвидности компании.

    Как влияют спецусловия договора на ликвидность дебиторской задолженности, см. в материале «Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)».

    Использование данного показателя при анализе отчетности помогает оценить финансовую устойчивость компании в краткосрочной перспективе.

    Как связаны срок погашения задолженности и процедура выбора контрагента

    Нет смысла применять формулы и просчитывать срок погашения дебиторки, если контрагент является однодневкой или финансово ненадежным партнером.

    Чтобы обезопасить фирму от просроченных долгов, к выбору контрагента необходимо подходить с должной осмотрительностью — налоговики для этого предлагают компаниям и ИП применять общедоступные критерии, утвержденные приказом ФНС России от 20.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] (регистрация контрагента по «массовому» адресу, отсутствие данных госрегистрации в ЕГРЮЛ и др.).

    В крупных компаниях к этому вопросу подходят с особой основательностью и применяют вышеуказанные критерии как один из элементов комплексной работы с потенциальными и действующими контрагентами, а именно:

    • создают специальные службы, собирающие сведения о контрагентах на стадии предварительных переговоров (до заключения договора);
    • проводят систематический мониторинг информации о своих дебиторах после подписания договора (наличие и ход судебных разбирательств с их участием, анализ бухгалтерской отчетности и др.);
    • разрабатывают и исполняют иные специальные регламенты работы с дебиторами.

    Если ресурсов фирмы недостаточно для создания постоянно функционирующей службы по работе с дебиторами, можно воспользоваться находящейся в распоряжении налоговиков информацией. Благодаря закону «О внесении изменений…» от 01.05.2016 № 134-ФЗ режим налоговой тайны был снят в отношении:

    • среднесписочной численности сотрудников;
    • уплаченных налогов;
    • налоговых нарушений;
    • сумм долгов по пеням и штрафам;
    • величины доходов и расходов по бухотчетности.

    Подробнее о сведениях, составляющих налоговую тайну, узнайте из материала «Какие сведения составляют налоговую тайну?».

    Как снизить риски нарушения сроков платежей

    Если фирма работает с отдельными контрагентами регулярно, снизить риски нарушения сроков погашения долгов помогает дополнительный анализ, в результате которого принимается решение о целесообразности продолжения партнерских отношений с данным контрагентом или рассматривается необходимость корректировки существующих условий договоров в части сроков и условий погашения дебиторской задолженности.

    Для проведения такого анализа потребуются следующие группы показателей за весь период работы с данным покупателем:

    • календарные (общее время работы с конкретным контрагентом);
    • статистические (объемы хозопераций с данным клиентом);
    • финансовые (показатели деятельности контрагента по данным отчетности);
    • расчетные (коэффициенты оборачиваемости его задолженности);
    • детализирующие (сроки и объемы просроченных долгов);
    • прогнозные (конъюнктура товарного рынка);
    • прочие (неформальная оценка клиента работающими с ним менеджерами и др.).
    Читайте так же:  Восстановление после умственной работы

    Показатели оцениваются по 100-балльной шкале, и каждому из них присваивается вес значимости. В результате подсчета баллов определяется сводный рейтинг контрагента. Затем принимается то или иное решение в отношении конкретного покупателя (см. таблицу ниже):

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Возможные варианты решения

    • договор заключается на стандартных условиях;
    • допустимы особые условия (по скидкам, графику оплаты и др.), если клиент стратегически значим для компании или предполагаются будущие экономические выгоды от работы с ним
    • договор обязательно должен предусматривать частичную предоплату;
    • договор с условиями товарного кредита должен содержать ограничения на сумму кредита или отсрочку платежа;
    • необходим жесткий контроль сроков оплаты дебиторской задолженности

    Договор заключается только на условиях 100%-ной предоплаты

    Какие критерии и формулы применить при анализе прибыльности компании, см. в материале «Как провести анализ рентабельности?».

    Как регулировать сроки погашения задолженности дебиторов

    Нестабильность платежной дисциплины контрагента заставляет фирмы и ИП работать со своими контрагентами на условиях предоплаты. Однако, придерживаясь таких платежных требований, можно потерять целый сегмент потенциальных покупателей.

    Данное обстоятельство вынуждает продавцов заключать договоры на условиях товарного кредита, а контроль над соблюдением сроков погашения дебиторской задолженности в этом случае становится еще более трудоемким.

    Здесь на первый план выходит задача управления дебиторкой, для решения которой необходим специальный набор аналитическо-расчетных процедур:

    • сначала требуется проанализировать существующую дебиторскую задолженность с помощью специальных показателей и коэффициентов (о них подробнее в следующем разделе);
    • затем необходимо организовать регулярный контроль над платежной дисциплиной контрагентов;
    • при необходимости можно применять и иные меры (например, проводить анализ влияния изменений политики компании в товарном кредитовании на ее прибыль и т. п.).

    Эффективно управлять дебиторской задолженностью и получать оплату в согласованные в договоре сроки помогут:

    • автоматизация учета и контроля погашения дебиторской задолженности;
    • мотивация менеджеров по продажам посредством привязки величины премиальных к своевременному (или ранее предусмотренных сроков) получению платежей от покупателей;
    • внедрение практики заблаговременного выставления счетов на оплату и регулярного напоминания клиентам о приближении срока платежа;
    • закрепление срока начала работы с просрочкой платежа сразу на следующий день после наступления договорного срока оплаты (если деньги от покупателя в срок не поступили);
    • иные меры (координация работы менеджеров по наиболее значимым платежам и др.).

    Какие меры помогают снизить риски невыполнения обязательств, узнайте из материала «Обеспечительный или гарантийный платеж по договору аренды».

    Формулы для расчета и анализа показателей, связанных со сроками погашения долгов

    Среди основных показателей, применяемых для анализа дебиторской задолженности (в том числе по срокам ее погашения), можно назвать:

    • Среднюю величину дебиторской задолженности (ДЗср):

    ОП — годовой объем продаж на условиях товарного кредита;

    ПИ — средний период инкассации.

    • Календарную оборачиваемость дебиторки (средний период инкассации) — КОД:

    где Всрд — среднедневная выручка от продажи товаров на условиях товарного кредита.

    • Коэффициенты: оборачиваемости дебиторской задолженности (КОдз) и ее просроченности (КПдз):

    ОР — общий объем реализации;

    Пдз и ДЗ — сумма просроченных долгов дебиторов и общая дебиторка компании соответственно.

    КОдз показывает быстроту получения денег за реализованную продукцию или товары. А по динамике роста КПдз можно судить о масштабах неплатежей дебиторов компании и потенциальных рисках снижения ее ликвидности.

    О нюансах анализа долгов фирмы узнайте из материала «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)».

    Срок погашения задолженности нарушен: последствия в учете продавца

    Не оплаченная в срок и ничем не обеспеченная задолженность дебитора признается, по нормам бухучета, сомнительным долгом и требует в обязательном порядке создания в бухучете специального резерва по сомнительным долгам (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности).

    Создавать резерв в бухучете обязаны все фирмы, у которых есть такие долги, включая малые компании.

    Как зарезервировать просроченную дебиторку в бухучете, расскажет материал «Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».

    В налоговом учете создание подобного резерва является добровольным. При этом необходимо учесть, что с 2017 года по нормам п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительной признается только та часть долга дебитора, которая превышает кредиторскую задолженность. В предыдущих периодах фирмы могли законно включать в резерв всю сумму сомнительной дебиторки, даже при наличии встречных кредиторских долгов (письмо ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

    Узнайте о налоговых особенностях создания резерва по сомнительным долгам из материала «Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (нюансы)».

    Итоги

    Эффективная работа компании во многом зависит от своевременного поступления на ее счета денежных средств от покупателей. Для контроля просроченных платежей применяется показатель срока погашения задолженности дебиторов.

    Он рассчитывается в днях и служит сигналом возможного снижения ликвидности компании.

    Наличие просроченных долгов не только негативно отражается на финансовых показателях фирмы, но и вынуждает ее к дополнительным действиям (созданию резерва по сомнительной задолженности, поиску альтернативных путей взыскания долгов и др.).

    Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/kakov_srok_pogasheniya_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

    Коэффициент погашения дебиторской задолженности формула
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here