И краткосрочные займы кредиторская задолженность

На этой странице предлагаем ознакомиться с полной информацией по теме: "И краткосрочные займы кредиторская задолженность". Здесь собраны и структурированы тематические данные. При возникновении вопросов можно обратиться к дежурному юристу.

И краткосрочные займы кредиторская задолженность

Форма 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ»

«Дебиторская и кредиторская задолженность»

В данном разделе отражается информация о долгосрочной и краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, превышающего 12 месяцев.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

· расчеты с покупателями и заказчиками

[Сальдо дебетовое по субсчету 62 « Расчеты за товары (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ]

· авансы выданные

[Сальдо дебетовое по субсчету 60 « Расчеты по авансам выданным » на начало и конец отчетного периода ]

Кредиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

· расчеты с поставщиками и подрядчиками

[Сальдо кредитовое по субсчету 60 « Расчеты за продукцию (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ]

· авансы полученные

[Сальдо кредитовое по субсчету 62 « Авансы полученные » на начало и конец отчетного периода ]

· расчеты по налогам и сборам

[Сальдо кредитовое по счету 68 « Расчеты по налогам и сборам »]

[ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ]

[ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» , в части обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний]

на начало и конец отчетного периода

[Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных кредитов ]

[Сальдо кредитовое по счету 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части долгосрочных кредитов ]

[Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных займов ]

[Сальдо кредитовое по счету 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части долгосрочных займов ]

Форма 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

Строка 230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»

Строка 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»

Источник: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/forma5_r7.htm

И краткосрочные займы кредиторская задолженность

По строке 1520 отражается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев:

[Сальдо кредитовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»]

[Сальдо кредитовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»]

[Сальдо кредитовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»]

[Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»]

[Сальдо кредитовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»]

[Сальдо кредитовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»]

[Сальдо кредитовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»]

[Сальдо кредитовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»]

[Сальдо кредитовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»]

Источник: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/f1_1520.htm

Краткосрочная кредиторская задолженность — финансовый и юридический анализ

Краткосрочная задолженность — это любые долги по обязательствам, которые образовались в силу подписания векселей, предусматривающих срок погашения в период до 12 месяцев. Характерно, что такой взгляд на краткосрочный период предусматривает как российское, так и международное законодательство. Дело в том, что год — это классический период одного оборота средств в бухгалтерском учете.

Задолженность: понятие

Краткосрочная кредиторская задолженность может быть и без кредитной сделки

Под задолженностью понимаются любые суммы, выданные кому-либо из активов какого-то лица. Чтобы она возникла совершенно не обязательно заключать именно кредитную сделку. Кроме этого существуют долги по заработной плате или в силу совершения каких-то сделок купли-продажи.

Более того, краткосрочные долги чаще всего таким образом и возникают, поскольку поставка чего-либо в кредит (товаров или услуг) обычно подразумевает погашение долгов в ходе 2-3 месяцев. При подсчете суммы, которая подлежит выплате необходимо учитывать само «тело» долга и начисленные проценты и штрафы.

В отдельную группу выделяются долги по дивидендам. Это суммы, которые должны выплачивать акционерные общества в силу того, что когда-то какие-то лица приобрели акции их компаний. Важную роль играет дата составления баланса. Она всегда сдвигается от календарного срока. Если месяц кончается 31-го, то с бухгалтерской точки зрения это период, который должен быть закрыт до 10 числа следующего месяца.

В этот же срок компании стремятся погасить и задолженности по заработной плате, которые всегда относятся к краткосрочным. Если компания не может погасить долг по зарплате целый год, то речь идет уже о банкротстве и отношение к периодичности выплат по долговым обязательствам меняется. Все долги такого рода, включая авансы, обычно погашаются в течение периода, следующего за отчетным.

Необходимо отметить, что российская система имеет одно существенное отличие от IAS. В Российской федерации существует большой дефицит денежных средств, поэтому понятие «баланс» становится размытым. На Западе все долги, а это списание с активов, необходимо реализовывать в течение текущего периода. В РФ же законодательство допускает перенос на следующие. Это повелось еще со времен «кризиса неплатежей» 90-ых годов. В результате кредиторские задолженности и сам баланс указываются неверно.

Читайте так же:  Проблемы банки кредиты

Безакцептное списание и неотфактурованные поставки

Краткосрочная кредиторская задолженность: схематически

Существенную роль в путанице играют и банки. Дело в том, что в России они имеют право произвести списание средств со счетов предприятия по требованию его поставщиков. В результате бухгалтерия любой компании оказывается в режиме безакцептного списания и поэтому не имеет точной картины своего собственного экономического состояния.

Получается, что не руководство компании и не бенефициары бизнеса, но банки имеют решающий голос в расстановки приоритетов при списании. Существует и еще одна причина возникновения сложностей с формированием общей базы кредиторской задолженности в срок менее одного года. Это неотфактурованные поставки.

Так называют все виды поставок, которые произошли без надлежащей строгой договоренности между получателем и поставщиком. Ярким примером являются платежи по услугам ЖКХ. Многоквартирный дом в России выступает неким аналогом предприятия. При этом заказчиком формально является Собрание жильцов, которое на практике проводится крайне редко. Любая компания-поставщик каких-то услуг может создать видимость того, что поставка состоялась.

К жильцу приходят представители какой-то газовой компании, водят по кухне трубками, дают ему на подпись бумаги, заявляя что оказали услугу по контролю уровня газа. Он подписывает, а ему тут же выставляется счет на сумму в 1000 рублей. Она автоматически попадает в разряд краткосрочных задолженностей, поскольку погасить долг он обязан до 10-го числа следующего периода.

Это относится и к тому, что условно называют «платой за квартиру». В России, в случае приватизированного жилья, ее попросту нет. Получить с владельцев приватизированных квартир можно только налог. Его пытаются собирать, но основной формой сборов средств являются услуги по графе «ремонт и содержание жилья». Несложно догадаться, что владельцы квартир лично никакого ремонта и содержания не заказывали, не заказываю его и собрания жильцов.

Однако неуплата грозит судебными исками и возможным выселением. Характерно, что чиновники федерального уровня это прекрасно понимают. Выражается такое понимание в том, что ВС крайне неохотно одобряет решения судов о выселении неплательщиков, поскольку на самом деле нет законов, которые обязывали бы их платить за поставки, которые не заказывались.

Эта же неотфактурованность поставок прослеживается в случае несогласования по цене при заключении сделок между компаниями и в ходе проведения внутреннего контроля. Практически в каждой российской компании можно выявить наличие неучтенных счетов-фактур, которые при выявлении тут же принимаются к учету.

Весьма затруднительно бывает провести капитализацию предприятия и выявить реальную стоимость его активов и пассивов. Так, почти каждая компания обладает на складах фондами, которые не отражены ни в какой документации.

Юридическая сторона вопроса

Краткосрочная кредиторская задолженность: схема

В соответствии с требованиями ГК РФ и других правовых регламентирующих актов вся краткосрочная задолженность должна быть погашена в течение года. При этом, в случае необходимости решать вопрос в судебном порядке, это можно сделать в течение исковой давности в три года. Если этот срок вышел, то задолженность списывается и попадает на дебет счетов 60, 76 и кредит счета 91.

Лицо, которое было должно таким образом получает доход, а которому должны были вернуть средства, но не вернули — расход. В любом случае кредиторская задолженность должна быть признана безнадежной, а для этого мало одного волевого решения руководства какого-то предприятия.

Слияние отношения к компаниям и частным лицам

В настоящее время в России прослеживается тенденция приравнивания частных лиц к компаниям. Это выражается в том, что в последние два года обычные граждане могут:

  1. признаваться банкротами;
  2. оказаться в единственном месте проживания, которое находится под арестом в качестве недвижимости;
  3. с его банковского счета могут списываться средства и направляться на погашение долгов перед банками или микрофинансовыми организациями.

Такие поправки к законодательству обеспечены в первую очередь отношением государства к крайне богатым людям. Никто не стал бы беспокоиться из-за долгов в одну-две тысячи. Часто за наличием долгов стоят признаки каких-то махинаций и вопрос переходит из раздела ГК в раздел УК, поэтому его следует рассматривать отдельно.

Любым частным лицам следует иметь в виду, что прослеживается явный тренд ужесточения в отношении к гражданам и предпринимателям без образования юридического лица. Возникновение краткосрочной задолженности не является проблемой само по себе, но может стать причиной для возникновения новых неприятностей. По этой причине не следует брать деньги в долг без крайней необходимости, а если такое произошло, то погашать долги строго по графику.

Особое внимание следует обратить на ситуации, которые не связаны с тем, что гражданин сознательно брал деньги в долг. Это в первую очередь долги по ЖКХ и за использование каких-то услуг, которые могут повлечь за собой истребование долга.

Долги по ЖКХ влекут за собой прекращение поставок услуг. При этом в российском правовом поле нет четкой регламентации того, что будет происходить далее. К примеру, компания по поставке электроэнергии может отключить ее в случае неуплаты, а за последующее подключение потребовать отдельной оплаты.

Обычно основным источником кредитования в условиях рыночной экономики являются коммерческие банки. Все они стремятся обеспечивать сделки какими-то активами. Так, если предприятие задолжало банку, то он начнет пытаться компенсировать потери либо списанием денег со счетов без согласия представителей компании-должника, либо станет решать вопрос в судебном порядке.

Это вполне закономерная практика, но она не совсем вписывается в модель краткосрочного долга. Возникают два вида сроков — стандартные юридические и оговоренные контрактом. Как это не странно, но последнее приобрело актуальность в течение последних лет, когда в России отношения между банками и бизнесом стали гораздо более прохладными.

Эксперты дают различную оценку «проседания» рынка кредитования. Но в целом объем выдаваемых средств снизился примерно на 11-14%.

Решением проблемы часто становятся так называемые микрофинансовые организации, которые достаточно резко сменили свой профиль и стали инвестировать даже средний бизнес. Иногда сделки подразумевают возврат средств в течение совсем небольшого количества банковских дней.

Истребование долга с применением обычного судебного механизма в таком случае не является эффективным, поскольку срок самого исполнение решения суда может быть намного более длительным. В результате все возможные издержки решаются увеличением процентной ставки, которая в таком случае может иметь астрономические масштабы.

Читайте так же:  Дополнительные расходы помимо алиментов

Как будут классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженность? Ответы — в видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://juristpomog.com/civil/deal/kratkosrochnaya-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Анализ кредиторской задолженности, кредитов и займов

Заемные средства представляют собой правовые и хозяй­ственные обязательства организации перед третьими лицами.

Обязательства — это задолженность (кредиторская или иная), возникшая в отчетном или предыдущих периодах, по которой имеется уверенность в том, что ее погашение (урегулирование) приведет к уменьшению экономической выгоды, то есть к со­кращению реальных активов.

В обязательстве воплощен конкретный долг, который необ­ходимо погашать, либо обязанность действовать (выполнять что-либо) определенным образом — например, устранять неисп­равности в проданной продукции или выполнять предваритель­но оплаченную работу.

К обязательствам относятся:

— долгосрочные займы и иные долговые обязательства;

— краткосрочные займы и банковские кредиты;

— кредиторская задолженность поставщикам, различным
физическим и юридическим лицам по всевозможным
операциям;

— резервы предполагаемых ассигнований;

— планируемые пенсионные выплаты и иные аналогичные
финансовые обязательства.

Обязательства принимаются на учет только тогда, когда имеются основания полагать, что их урегулирование потребует определенных затрат, уменьшающих активы, либо иным путем ведет к сокращению потенциальных экономических выгод. Здесь и выполненные сделки, требующие оплаты, и принятие к ис­полнению судебного решения, и намерения уплатить неустойку или заплатить налог в бюджет государства.

Заемные средства классифицируют в зависимости от степе­ни срочности их погашения и способа обеспеченности.

По степени срочности погашения обязательства подразде­ляют на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на дол­госрочной основе, обычно направляют на приобретение акти­вов длительного использования, а текущие пассивы, как пра­вило, являются источником формирования оборотных средств.

Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные. Важность такой груп­пировки связана с тем, что обеспеченные обязательства в слу­чае ликвидации организации и объявления конкурсного произ­водства погашаются из конкурсной массы.

Методика анализа кредиторской задолженности аналогич­на методике анализа дебиторской задолженности.

На основе данных раздела 7 формы № 5 и по данным бухгалтерского учета составляются ана­литические таблицы (табл. 3, 4).

Таблица 3 – Анализ состава и движения кредиторской задолженности

Показатель Остаток на начало года Остаток на конец года Темп роста остатка, % Отклонение остатка, руб.
Сумма, руб. Уд. вес, % Сумма, руб. Уд. вес, %
Кредиторская задолженность, всего
1) Краткосрочная
в т.ч. просроченная
из нее длительностью свыше 3 месяцев
2) Долгосрочная
в т.ч. просроченная
из нее длительностью свыше 3 месяцев

Таблица 4 – Анализ состояния кредиторской задолженности

Показатель Всего на начало года Всего на конец года В т.ч. по срокам образования
До 1 мес. От 1 до 3 мес. От 3 до 6 мес. От 6 до 12 мес. Свыше 12 мес.
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Всего кредиторская задолженность
В % к общей сумме кредиторской задолженности

В составе обязательств любой организации условно мож­но выделить задолженность «срочную» (задолженность перед пер­соналом организации, задолженность по налогам и сборам) и «обычную» (задолженность перед государственными внебюджет­ными фондами, авансы полученные, прочим кредиторам, за­долженность поставщикам).

Таблица 5 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность
Темп роста, %
Оборачиваемость, обороты
Оборачиваемость, дни

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задол­женности (табл. 5) позволяет сделать вывод о преобладании в орга­низации суммы дебиторской или кредиторской задолженности, о темпах прироста, и причинах этого (на основании показателей оборачиваемости).

Чтобы проанализировать состояние кредитов и займов орга­низации, необходимо, используя данные Бухгалтерского балан­са, раздела 7 формы № 5 и данные внутреннего учета, составить аналитическую таблицу (табл. 6).

Таблица 6 – Анализ состава и движения кредиторской задолженности

Показатель Остаток на начало года Остаток на конец года Темп роста остатка, % Отклоне-ние остатка, руб.
Сумма, руб. Уд. вес, % Сумма, руб. Уд. вес, %
Краткосрочные кредиты
Краткосрочные займы
Долгосрочные кредиты
Долгосрочные займы
Итого кредитов и займов

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Видео (кликните для воспроизведения).

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 9200 — | 7332 — или читать все.

Источник: http://studopedia.ru/17_52482_analiz-kreditorskoy-zadolzhennosti-kreditov-i-zaymov.html

Что такое долгосрочная кредиторская задолженность?

От того, насколько грамотно специалисты управляют кредиторской задолженностью, во многом зависит стабильная работа предприятий, хотя существуют и другие факторы. Чтобы управление долгами было успешным, важно определиться с оптимальным соотношением между самими долгами и средствами для оборота в наличии. Кроме того, нужно разработать такую систему отношений с кредиторами, которая бы позволила использовать чужие заемные средства с максимальной выгодой.

Рассмотрим подробнее такой важный элемент для управления предприятием, как долгосрочная кредиторская задолженность, чем она отличается от краткосрочной и как отражается в балансе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Долгосрочная кредиторская задолженность: что это?

Кредиторская задолженность долгосрочного характера – разновидность обязательств перед другими участниками рынка. Речь идет о ситуациях, когда сроки соглашения действуют дольше одного года.

В итоге, по сути кредиторские долги долгосрочного характера описываются двумя способами:

  • они представляют собой часть или долю имущества, которая передана кредитором на законных основаниях;
  • сам долг становится объектом создаваемых правоотношений.

Использование долгосрочных кредитных обязательств бывает весьма выгодным и удобным для компаний. Ведь фактическая стоимость денег различна в разные моменты времени.

Кроме того, сами обязательства возникают по разным причинам:

  • недостаток по оборотным средствам у предприятия;
  • длительные производственные циклы, требующие дополнительных вложений;
  • специфика самих производственных процессов.

Долги перед кредиторами с большими сроками часто появляются, когда приобретаются активы. Например, если покупателю предоставляют рассрочку. У активов есть фактическая стоимость, для таких случаев равная сумме погашения.

В этом случае появляется и так называемое понятие амортизации. Это разница между ценой при немедленном осуществлении платежа и стоимостью к моменту, когда все принято. Участники сделки часто не могут определить цену, если платеж совершается мгновенно. Потому можно опираться на процентные ставки по кредитам с похожими условиями, которые действуют к настоящему моменту в других банковских учреждениях. Однако, на налоговые обязательства никакие скидки не действуют.

Читайте так же:  Ук рф задержка заработной платы

По названию понятно, что главной отличительной чертой каждого вида обязательств выступают сроки. Ликвидность капитала в каждой ситуации определяется в зависимости от условий той или иной сделки. Этого долгосрочная и краткосрочная кредиторская задолженность требуют в одинаковой степени.

Читайте также, как осуществляется перевод долга краткосрочного характера в долгосрочный.

Отражение в балансе

В документах для закрепления информации в данном направлении используется раздел 4. Он имеет соответствующее название. Относится к пассивной части оборота средств. И должен содержать цифровые данные, касающиеся того или иного отчетного периода.

Долгосрочная кредиторская задолженность в балансе отражается с использованием нескольких строчек:

Название Описание
1410. По заемным средствам Здесь пишут о суммах долгосрочных займов. Они отражаются в бухучете при помощи конкретного счета 67. Главное – отражать только суммы, которые были получены заемщиком фактически. Отдельно выделяются проценты
1420. Обязательства по налогам, которые были отложены Обычно они являются частью бюджетных отчислений. Их наличие ведет к тому, что увеличивается сумма налога на прибыль для предприятий. Конкретные показатели зависят от того, какой подход используется к деятельности компании в том или ином случае
1430. Обязательства оценочного типа Речь идет о неизбежных расходах, вызванных хоз. деятельностью; расходах, чье появление можно предвидеть; затрат, которые поддаются некоторой оценке
1450. Группа прочих обязательств Здесь имеются в виду отношения, долги в связи с которыми не подпадают по характеристикам ни под одну из групп, чье описание приводилось ранее

Коэффициент долгосрочной задолженности: что он показывает?

При оценке общего финансового положения предприятия коэффициент долгосрочной задолженности имеет важное значение. При расчете данного показателя оцениваются общие долги, накопленные за тот или иной промежуток времени. Может использоваться дополнительный коэффициент, если требуется провести более детальный анализ того, что происходит на том или ином предприятии.

Регулярные расчеты с использованием специальной формулы позволяют отслеживать появление негативных тенденций, из-за которых может пострадать положение руководства на современном рынке. После этого будет легче принимать меры, направленные на устранение проблем.

Что такое коэффициент текущей задолженности, расскажет данный материал.

План по погашению задолженностей

Специальные планы или графики способствуют проведению своевременных расчетов по любым типам договоров. Ведь они позволяют разработать расписание, которому достаточно легко следовать для достижения желаемого результата. Благодаря этому планирование погашения долгосрочной задолженности становится особенно эффективным.

Любые расходы, связанные с займами, в таких планах называют затратами на обслуживание долга, а так же срочными платежами. Здесь имеются в виду как текущие платежи по процентам, так и средства, которые будут использованы для погашения основного долга.

Существует несколько факторов, определяющих выбор подхода к погашению в том или ином случае:

  • условия, на которых предоставляется займ;
  • способы уплаты процентов;
  • схема погашения основной суммы долга.

Применение аналитических данных позволяет создать схему действий, которая будет эффективной при любых условиях. Чем ниже время оборота кредиторских средств, тем меньший промежуток требуется для завершения всех расчетов.

Лучший вариант – когда все обязательства гасятся в добровольном порядке, без принуждения. Иначе велика вероятность применения одного из видов санкций:

  • требование мгновенной выплаты процентов;
  • взимание штрафов, если подобные обстоятельства не противоречат законодательству;
  • неустойки.

Кредиторы могут потребовать возмещения убытков, которые появились из-за того, что одна из сторон не выполняет свои обязательства. В суде даже могут завести уголовное дело, если выплаты по долгам отсутствуют продолжительное время.

При составлении планов важно учитывать, каким собственным капиталом обладает предприятие в настоящий момент времени. То есть, это деньги, на которые никто не имеет права, помимо собственников фирмы. Так называемые чистые активы вычисляются преуменьшением полной ценности владения организацией на сумму долгового обязательства у кредиторов.

Заключение

Когда появляется задолженность перед кредиторами, значит потребности у предприятия больше, чем возможность внесения средств мгновенно. При этом без привлечения средств часто невозможно продолжать деятельность в условиях динамично меняющегося рынка и активно развивающейся конкуренции.

Руководителей, в первую очередь, должна интересовать структура долгов перед кредиторами. Отдельно контролируется коэффициент, связанный с оборачиваемостью используемых обязательств. Лишь в этом случае предприятие сможет нормально функционировать и обеспечивать результаты, способные удовлетворить не только обычных клиентов, но и руководителей. Погашение задолженностей осуществляется в разном порядке, в зависимости от договоренностей между сторонами. Всегда можно найти вариант, способный устроить всех и каждого.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/dolgosrochnaya-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Срок погашения кредиторской задолженности формула по балансу. Расчет. Нормативное значение

В условиях современной рыночной экономики подавляющее большинство коммерческих предприятий вынуждено поддерживать достойный уровень конкурентоспособности и обеспечивать бесперебойное производство путем привлечения заемного капитала. Банковские кредиты, взятое в лизинг оборудование, взятые в аренду помещения, оформленная в долг очередная поставка сырья – все эти моменты хозяйственной деятельности отражаются в Пассиве бухгалтерского баланса как кредиторская задолженность. При этом обязательства могут быть кратко- и долгосрочными, и от менеджеров фирмы требуется грамотно распределять средства для погашения долгов. С этой целью и рассчитывается период погашения кредиторской задолженности.

Что такое период погашения кредиторской задолженности

Прежде всего, разберемся с определением кредиторской задолженности. Данный термин означает разновидность долга предприятия перед другими субъектами (государственным бюджетом, банковскими организациями, контрагентами, работниками и др.), который хозяйствующий субъект обязуется погасить в полном объеме и своевременно.

Как правило, кредиторская задолженность появляется у организации, когда дата поступления продукции (оказания услуг, выполнения работ) не совпадает с фактическим днем оплаты товаров (услуг, работ). Тот факт, что у компании числится кредиторская задолженность, отрицательно сказывается на ее деятельности и ухудшает показатели оценки стабильности работы и надежности хозяйствующего субъекта.

Период погашения кредиторской задолженности (также – период оборота) – это отрезок времени, в течение которого предприятие пользуется заемными средствами. Данный показатель является индикатором деловой активности, который применяется экспертами при проведении анализа эффективности управления кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта. Измеряется упомянутый показатель в днях.

С какой целью рассчитывается период погашения кредиторской задолженности

Основной целью расчета рассматриваемого нами индикатора для внешнего аналитика является получение объективной оценки способности предприятия вовремя и в полном объеме оплачивать свои счета. Когда эксперт получает требуемое значение, оно сравнивается с нормативным показателем:

  • короткий срок погашения кредиторской задолженности говорит о том, что фирма предпочитает оплачивать счета раньше оговоренного срока или же пользуется контрактными привилегиями;
  • длительный период указывает на недостаток у фирмы финансовых поступлений для оплаты ее счетов (это свидетельствует о вероятности скорейшего выхода из бизнеса).
Читайте так же:  Предупреждение работника о сокращении должности

Нормативное значение периода погашения кредиторской задолженности

Назвать какое-либо точное нормативное значение показателя периода погашения кредиторской задолженности – задача непростая. Разберемся, почему. На самом деле, рост значения данного индикатора – хороший знак, поскольку это означает пролонгирование времени использования заемных средств. Это, в свою очередь, говорит об отсутствии необходимости привлечения новых внешних источников финансирования. Исходя из этого, многие финансовые эксперты полагают, что задолженность с длительным периодом погашения является бесплатным источником средств, приносящих предприятию доход и относительную стабильность капитала.

Однако, это не так. Если заемщик платит за пользование средствами достаточно, определение длительного срока выплат выгодно скорее кредитору, поскольку платой за увеличение времени погашения займа становятся:

  • более высокие проценты за пользование кредитом;
  • доп. наценка в будущих договорах на поставки;
  • новая наценка на привозное сырье в случае, если оплата за поставку производится не вовремя;
  • штрафные санкции за просрочку платежа.

Анализ кредиторской задолженности следует проводить с учетом показателей конкурентов – если сопоставить значения с показателями исследуемого предприятия, можно будет судить о грамотности подхода к управлению задолженностями. А начинать анализ лучше с изучения абсолютного и относительного изменения индикатора. Тогда станет ясно, что организации предпочтительно добиваться равенства долей использования финансов поставщиков и привлечением средств из иных источников (стоимость пользования средствами поставщиков/подрядчиков должна быть сопоставима со стоимостью привлечения финансов из иных источников).

Период погашения кредиторской задолженности вне нормативных пределов

Если в ходе выполнения финансового анализа выяснилось, что период погашения кредиторской задолженности явно выходит за рамки нормативных значений данного показателя, следует принимать меры:

  • когда значение индикатора слишком низкое, следует попытаться пересмотреть условия поставок, попросив поставщиков отсрочить оплату;
  • если же значение, наоборот, превышает допустимый предел, необходимо составить график платежей по займам и тем самым застраховать себя от просрочек, а также стараться поддерживать ликвидность предприятия (если не предпринять мер, компанию ожидает рост цен на поставки и споры с поставщиками).

Как рассчитать период погашения кредиторской задолженности

Перед вами 2 основные формулы, по которым может быть произведен расчет показателя периода погашения кредиторской задолженности:

Зачастую, под конец периода структура баланса меняется, в результате чего размер кредиторской задолженности уменьшается или увеличивается относительно средней суммы на протяжении года. В связи с этим, лучше рассчитывать средний объем кредиторской задолженности в течение года (используя формулы с 3 по 6). Даже когда сведения для вычислений по формулам с 3 по 5 не могут быть получены внешнему аналитик, квартальные данные, участвующие в формуле 6 обычно публикуются для свободного доступа:

Формулы расчета среднегодовой суммы кредиторской задолженности
Формула 3

(самые верный способ)

Формула 4

(если имеются лишь данные по неделям)

Формула 5

(если аналитик оперирует только ежемесячными данными)

Формула 6

(когда имеются только данные по кварталам)

Формула 7

(когда нет иных данных кроме годовых)

Еще одним вариантом расчета является использование следующей формулы:

Важно! В сумму закупок включаются все неоплаченные за год расходы кроме зарплат (т.к. она не участвует в указанной в числителе кредиторской задолженности), амортизации и износа (т.к. здесь речь не идет о денежных расчетах).

Если результат окажется непропорционально низким (высоким), допускается брать значение средней кредиторской задолженности за отчетный период. Также трудности возникают на этапе расчета годового объема закупок (ОГЗ):

  • В случае, если у предприятия отмечается нерегулярный объем закупок на протяжении периода, наиболее точное сравнение с текущим показателем кредиторской задолженности даст ежегодный объем закупок за последние 1-2 месяца.
  • Когда фирма совершает крупные доп. закупки, которые капитализируются в основных средствах или запасах, значение годового объема закупок может привести к неточным расчетам периода кредиторской задолженности, т.к. такие закупки являются расходом финансовых средств, не участвующих в формуле, что заставляет думать о том, что ликвидность предприятия больше, чем она есть в действительности. В таких ситуациях поможет отказ от подобных запасов в пользу обеспечения продаж (вместо совершения новых запасов с целью достижения лучшей ликвидности).

Период погашения кредиторской задолженности (формула по балансу)

Период оборота кредиторской задолженности можно также рассчитать при помощи коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Тогда формула по балансу периода оборота кредиторской задолженности будет выглядеть следующим образом:

Пример расчета периода погашения кредиторской задолженности

Рассмотрим данные бухгалтерского баланса гипотетического ООО “Решение+”:

Изучим показатели Отчета о финансовых результатах ООО “Решение+”:

Отталкиваясь от полученных сведений, внешний аналитик сумеет произвести расчет периода погашения кредиторской задолженности за 2018 и 2017 годы:

Выводы: Период погашения задолженности предприятия ООО “Решение+” составляет в среднем 27,59-28,16 дней, что говорит об эффективности управления кредиторской задолженностью. Значение индикатора сохраняет стабильность. Известно, что ООО “Решение+” в состоянии финансировать своих дебиторов в полном объеме за счет кредиторов, что хорошо сказывается на финансовом положении и ликвидности предприятия.

Ответы на часто задаваемые вопрос по теме “Период погашения кредиторской задолженности”

Вопрос: Какие сотрудники управленческого аппарата компании используют в своих расчетах показатель периода погашения кредиторской задолженности?

Ответ: Помимо финансовых менеджером данным индикатором активно пользуются менеджеры по продаже продукции, руководители отдела продаж, топ-менеджеры и директора.

Вопрос: 360 или 365 дней корректно подставлять в формулу расчета периода погашения кредиторской задолженности?

Ответ: Обычно аналитики ставят 360 дней, однако, иногда подставляется значение 365 дней, при этом экономический смысл формулы заключается в расчете количества дней, на протяжении которых предприятие выплачивало задолженности кредиторам.

Источник: http://finzz.ru/srok-pogasheniya-kreditorskoj-zadolzhennosti-formula-po-balansu-raschet-normativnoe-znachenie.html

Краткосрочные обязательства в балансе. Примеры. Расчет

У каждого коммерческого предприятия имеются различные обязательства перед другими участниками рыночных отношений. Одни задолженности должны быть погашены в сжатые сроки, другие – в течение длительного периода времени. В первом случае подразумеваются краткосрочные обязательства в балансе, итог по которым отражается в строке с кодом 1500.

Что это – краткосрочные обязательства в балансе

Обязательства, отраженные в бухгалтерском балансе, признаются краткосрочными в том случае, если срок их погашения оказывается более 1 года (отсчет начинается с отчетной даты). К таковым можно отнести кредиторскую задолженность перед:

  • заимодавцами, кредиторами;
  • внебюджетными фондами и бюджетом;
  • учредителями предприятия;
  • сотрудниками организации;
  • потребителями (задолженности по полученным авансовым платежам);
  • поставщиками (товаров, работ, услуг).

Важно! Помимо перечисленных выше видов кредиторской задолженности, к краткосрочным обязательствам фирмы также относятся резервы предстоящих расходов.

Задолженности со сжатым сроком погашения включают в себя следующие составляющие:

  • долги со сроком погашения не более 1 года;
  • условная оплата;
  • займы по векселям, которые требуется погасить менее чем за год;
  • деньги, взятые в кредит на долгое время, но часть которых требуют выплатить обратно в течение 12 месяцев;
  • дивиденды держателям акций;
  • кредиторская задолженность;
  • платежи по налогам;
  • неполученные доходы;
  • депозиты на срок до 1 года, подлежащие возврату;
  • заемные средства “до востребования”.

Важно! Налоги всегда включаются в структуру краткосрочных обязательств. К налоговым отчислениям относятся все виды платежей в бюджет.

Рассмотрим особенности, которыми характеризуются краткосрочные обязательства предприятий:

Читайте так же:  Подать на алименты образец заявления

Краткосрочные обязательства в балансе: разновидности

Задолженности с коротким сроком погашения можно разделить на 3 группы:

Разновидность краткосрочных обязательств Подробные сведения
Задолженности, которые нужно выплатить в течение 1 года Отсчет 12 месяцев начинается со дня формирования отчетности.
Операционные Сюда можно отнести:

– текущие платежи в бюджет,

– долги за полученные материалы для производственной деятельности,

– начисленная заработная плата персоналу (еще не выплаченная).

Деньги на выплату долгов с периодом погашения до 1 года К данной группе можно отнести:

– отпускные выплаты персонала,

– бонусы к зарплатам,

– иные краткосрочные долги.

Краткосрочные обязательства в балансе (раздел V)

Сведения о краткосрочных обязательствах предприятия отражаются в разделе V бухгалтерского баланса:

Формирование показателей по строкам раздела V пассива бухгалтерского баланса

Обязательства предприятия расписаны по 2 разделам Пассива бухгалтерского баланса. Заемный капитал компании, который требует быстрого погашения (максимум за 12 месяцев с момента включения в Пассив), относится к V разделу. Разберем его по строкам:

Строка раздела V “Краткосрочные обязательства” баланса Формирование строки
1510

“Заемные средства”

Кредитовое сальдо сч.66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”.

Часть сумм с кредита сч.67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам” (только в части, которую следует погасить в рамках ближайшего 1 года).

1520

“Кредиторская задолженность”

Фирма имеет право расписать данную строку на несколько уточняющих строк, например: “Краткосрочная задолженность в бюджет”, “…поставщикам”, “…сотрудникам” и т.д.

Общая сумма краткосрочных долгов всех разновидностей (перед бюджетом, внебюджетными фондами, физлицами и юрлицами). Это сумма кредитовых сальдо девяти счетов в части “коротких” долгов: 60, 62 (только в части краткосрочной кредиторской задолженности по полученным предоплатам и авансам), 68-71, 73, 75 (с/сч.2), 76.

1530

“Доходы будущих периодов”

Заполняется, только если признание этого объекта учета предусмотрено положениями по бухгалтерскому учету предприятия. Для коммерческих компаний: сумма кредитовых сальдо сч.98 и сч.86. 1540

“Оценочные обязательства”

Кредитовое сальдо сч.96 (кроме долгосрочных долгов). 1550

“Прочие обязательства”

Прочие краткосрочные долги, которые не были упомянуты в иных строках раздела V. 1500

“Итого по разделу V”

Сумма строк 1510-1550 (общий объем займов компании).

Важно! С целью детализации показателя по строке 1520 компания вправе добавить расшифровывающие строки, т.к. правилами бухгалтерского учета позволено самостоятельное утверждение детализации по статьям финансовой отчетности.

Итак, алгоритм расчета упомянутых выше показателей представлен ниже:

Показатель Код строки Формула расчета
Заемные средства 1510 К66+К67 (только долги со сроком погашения до 1 года)
Кредиторская задолженность 1520 К60+К62+К68+К69+К70+К71+К73+К75+К76

(только долги со сроком погашения до года за вычетом учтенного НДС с полученных и выданных авансов)

Доходы будущих периодов 1530 К98 Оценочные обязательства 1540 К96 (только оценочные обязательства с исполнением до 1 года) Прочие обязательства 1550 К86 (кроме долгосрочных долгов)

Как рассчитать сумму текущих обязательств предприятия

Теперь, когда мы знаем, какие данные находят отражение в строках под кодом 1510-1550, можно перейти к алгоритму вычисления величины текущих обязательств предприятия. Знать объем совокупной задолженности со сроком погашения менее года важно для проведения оценки платежеспособности фирмы:

  • если окажется, что компания не в состоянии справится с погашением краткосрочных (текущих) обязательств, значит, ее можно считать неплатежеспособной;
  • чем ниже окажется показатель краткосрочных обязательств, тем выше платежеспособность и ликвидность организации.

Итак, ниже представлена схема расчета величины краткосрочных (текущих) обязательств компании:

Расчет доли краткосрочных обязательств по отношению к общей задолженности

Чтобы проверить, насколько предприятие зависит от заемных средств в течение 12-месячного периода времени, необходимо произвести расчет коэффициента и проанализировать его значение:

Если значение коэффициента краткосрочных задолженностей оказывается высоким, это означает, что анализируемое предприятие надежно, платежеспособно и вызывает доверие потребителей и контрагентов.

Как возникают краткосрочные обязательства в баланс

Обязательства с коротким сроком исполнения возникают в бухгалтерском балансе по той причине, что бухгалтер не может предугадать величину доходов будущих периодов, как и объем прогнозируемых убытков. Например, из-за катастрофы техногенного характера могут случиться сбои в производстве и, соответственно, денежные потери. Вероятность подобных событий может расцениваться как небольшая, средняя и большая.

Бухгалтера компаний разделяют краткосрочные долги на 2 группы:

  1. Точно определимые. Это выплаты, запланированные на будущее и подлежащие точному расчету (благодаря алгоритму расчета в законодательном акте или наличию точной суммы в договоре с заемщиком). При наличии таких долгов следует всегда проверять капитал на наличие средств для их оплаты. Примеры: дивиденды, счета, векселя, банковские кредиты.
  2. Расчетные. К таким обязательствам относятся долги, сумму которых не получится выяснить до наступления даты выплаты. А так как расчетная дата в любом случае наступит, от бухгалтера требуется точно определить сумму к перечислению заемщику. Примеры: налог на прибыль, налог на имущество, гарантийные требования, отпускные.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Краткосрочные обязательства в балансе”

Вопрос: Заполняется ли бюджетными коммерческими организациями строка 1530 раздела V бухгалтерского баланса, если у предприятия имеются краткосрочные обязательства?

Ответ: Нет. Если коммерческое предприятие финансируется из средств бюджета, направленные ему средства, которые будут потрачены на покупку материальных запасов или внеоборотных активов, должны быть отражены в доходах будущих периодов. Если финансы останутся невостребованными (остатки), они будут учтены так же. Поэтому строка 1530 не заполняется.

Вопрос: Какие краткосрочные обязательства предприятия могут быть отражены по строке 1550 “Прочие обязательства”?

Ответ: Это могут быть суммы налога на добавленную стоимость (НДС), которые были приняты к вычету в момент выплаты аванса/предоплаты, и которые теперь требуется восстановить и перечислить в бюджет в момент фактического получения продукции, услуг, работ. Такие средства обычно принимаются к учету на сч.76. Также это могут быть суммы целевого финансирования, которые были получены застройщиком, и которые теперь обязывают его сдать завершенный объект строительства в рамках 1 года с отчетной даты (финансы учтены на сч.86)

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://finzz.ru/kratkosrochnye-obyazatelstva-v-balanse-primery-raschet.html

И краткосрочные займы кредиторская задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here